注册税务师(CTA)模拟冲刺试题集6卷

发布时间:2022-03-07
注册税务师(CTA)模拟冲刺试题集6卷

注册税务师(CTA)模拟冲刺试题集6卷 第1卷


下列各项中,不应计入相关资产成本的有( )。

A.按规定计算缴纳的房产税

B.按规定计算缴纳的车船税

C.收购未税矿产品代扣代缴的资源税

D.按规定应缴纳的耕地占用税

E.委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代扣代缴的消费税

正确答案:ABE
解析:选项AB,应计入管理费用;选项E,委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品的,由受托方代扣代缴的消费税可以抵扣,不计入存货成本。


甲上市公司2003年度销售3000台设备给联营企业,每台设备的售价是5万元 (不含增值税,下同),假定符合收入确认条件,销售设备的价款尚未收到,甲公司销售设备的增值税税率为17%,并按实际销售价格收取增值税销项税额。另外,当年度甲公司销售给非关联企业的设备分别为;按每台4.5万元的价格出售4000台:按每台4万元的价格出售2800台。不考虑除增值税外其他相关的税费。

(2) 2003年12月15日,甲公司的母公司为其偿还已逾期的长期借款400万元。

(3) 甲公司将部分固定资产出售给子公司,出售固定资产账面原价800万元,已提折旧600万元,已计提减值准备50万元,出售价格400万元,款项已收到,不考虑相关的税费。

(4) 2003年12月,甲上市公司为推销产品,共发生广告费用200万元,甲公司要求其子公司——乙公司为其承担200万元的广告费用。乙公司已将广告费直接付给广告公司。

(5) 12月底,甲公司收到母公司因占用资金5000万元,而支付给甲公司的资金使用费200万元,假定一年期银行存款利率为3%。

根据业务(1)甲公司应确认的关联交易差价为( )万元。

A.0

B.1556万元

C.2118万元

D.3225万元

正确答案:C
解析:对非关联方交易的平均价格为:
(4000×4.5+2800×4)/(4000+2800)=4.294(万元)
销售给关联方的销售收入=3000×4.294=12882(万元)
关联差价=3000×5-12882=2118(万元)


下列关于消费税纳税地点的表述中,正确的有( )。

A.纳税人销售应税消费品,除国家另有规定外,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

B.纳税人总机构和分支机构不在同一县的,应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税

C.纳税人销售应税消费品,除国家另有规定外,应在零售商所在地向支管税务机关申报纳税

D.委托加工应税消费品,由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税

E.纳税人到外县销售自产应税消费品的,应事先向其所在地主管税务机关提出申请,并于应税消费品销售后,回纳税人核算地缴纳消费税

正确答案:ABDE
纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品,除国家另有规定外,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。所以C选项错误。


在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收人全额计算征收企业所得税的有( )

A.股息

B.转让财产所得

C.租金

D.特许权使用费

E.利息

正确答案:ACDE


纳税人的下列行为,不征收增值税的有( )

A.个体经营者销售报刊

B.邮政部门销售集邮商品

C.国家体育总局发行体育彩票

D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物

正确答案:BC


下列事项变更中,属于会计政策变更的有( )。

A.持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

B.分期付款具有融资性质方式下购入固定资产入账价值由按照各期付款额之和确定改为按照各期付款额的现值之和确定

C.商品流通企业购入商品发生的进货费用原列入利润表项目改为列入资产负债表存货项目

D.由于投产新产品,企业低值易耗品增多,摊销方法由一次摊销法改为五五摊销法

E.投资性房地产的后续计量方法由成本模式改为公允价值模式

正确答案:BCE
解析:选项A,持有至到期投资重分类为可供出售金融资产,是管理者的意图发生了改变,不属于企业的政策变更;选项B,属于固定资产初始成本计量方法的变更;选项 C属于报表列报方法的变更;选项D属于不重要的事项,不属于会计政策变更;选项E属于投资性房地产的后续计量具体会计处理方法的变更,属于会计政策变更。


下列项目中,能同时引起资产和负债变化的有( )。

A.计提长期债权投资的利息

B.财产清查中发现的存货盘盈

C.债务方以非现金资产清偿债务

D.购进原材料一批,并以银行承兑汇票结算

E.产品出口当期收到税务机关退回的增值税款

正确答案:CD


把企业集团作为会计主体并编制合并报表主要体现了会计核算一般原则中( )。

A.谨慎性原则

B.实质重于形式原则

C.明晰性原则

D.可比性原则

正确答案:B
会计核算的一般原则。


注册税务师(CTA)模拟冲刺试题集6卷 第2卷


对于房地产开发公司,可以作为加计20%扣除的基数的是( )。

A.销售费用

B.与房地产开发相关的财务费用

C.建筑工程安装费

D.与房地产开发相关的管理费用

正确答案:C
对于从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除。不包括开发费用。


以分期收款方式销售洗衣机的销售额是( )。

A.170000元

B.340000元

C.257400元

D.514800元

正确答案:C
以分期收款方式销售洗衣机的销售额是257400元。


在采用债权转股权的形式进行债务重组时,债权人发生的债务重组损失为( )。

A.重组债权的账面余额-享有股权的公允价值-相关费用

B.重组债权的贴面余额-享有股权的公允价值-损失准备

C.重组债权的账面余额-受让股权的公允价值-增值税进项税额

D.重组债权的账面余额-受让股权的公允价值-将来应收金额

正确答案:B


2010年初某企业房产原值3000万元,其中厂房原值2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆,7.8吨挂车5辆。该企业2010年发生如下业务:

(1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆,合同载明金额10万元,当月领取行驶证书。

(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年租金24万元,租赁期3年。

(3)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同记载金额200万元,9月份交付使用,10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

(4)10月份接受甲公司委托加工一批产品,签订的合同中注明原材料由甲公司提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元;完工产品由甲公司负责运输,合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。

当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值,商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。

根据上述资料,回答5~8问题:

2010年该企业应缴纳车船税( )元。

A.2750

B.2850

C.2860

D.2900

正确答案:B
按照2010年教材规定,该企业应缴纳的车船税=10×10×20+8×5×20+2.5×2×20×6/12=2850(元)。按照2011年教材规定,挂车车船税按照货车税额50%计算,该企业应缴纳的车船税=10×10×20+8×5×20×50%+2.5×2×20×6/12=2450(元)。


丙企业应代收代消费税( )万元。

A.0.90

B.0.92

C.1.03

D.1.87

正确答案:B

丙企业应代收代缴的消费税={[30×(1-13%)+2×(1-7%)]×50%+0.3×(1-7%)+3.2}/(1-5%)×5%=0.92(万元)。【提示】本题关于运费的政策过时。


某有经营收入的科研单位,属于国家财政部门拨付事业经费,实行差额预算管理的事业单位,2009年度发生如下业务:

(1)2月份,与某单位签订房屋租赁合同一份,但由于不能明确租赁期限,在合同中只规定了月租金1200元;

(2)7月份,接受委托为某公司保管货物,签订一份仓储保管合同,保费金额8万元,货物金额20万元;

(3)8月份,签订委托加工承揽合同两份,其中一份合同分别记载由受托方提供原材料,价值30万元,另收取加工费10万元;另一份合同规定由本单位提供原材料价值50万元,受托方收取加工费1

房屋租赁合同和仓储保管合同共计应纳印花税( )元。

A.80

B.75

C.85

D.70

正确答案:C
解析:对于合同金额无法确定的,在签订时先按5元贴花,以后结算时再按实际金额计税,补贴印花。
房屋租赁合同以及仓储保管合同应纳印花税 =5+80000×1‰=85(元)


在我国封建社会赋税史上,首次由对人征税转为对物征税、由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( )。

A.两税法

B.摊丁入亩

C.初税亩

D.一条鞭法

正确答案:D
解析:考核中国历史上的税法。明代著名的“一条鞭法”改革均平了税负,简化了税制,由历代对人征税转为对物征税,由缴纳实物到缴纳货币,有利于社会分工和商品经济的发展。


王某2008年6月30日将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%,可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证(假定其他税费忽略不计)。7月份发生漏雨修缮费1000元。则其7、8两个月应纳个人所得税是( )元。

A.212

B.132

C.118

D.52

正确答案:C
(1)个人按市场价出租的居民住房,营业税按3%再减半征收,房产税减按4%的税率,个人所得税减按10%的税率;(2)财产租赁收入扣除费用包括:税费+修缮费+法定扣除标准;(3)允许扣除的修缮费用,以每次800元为限。一次扣除不完的,准予在下一次继续扣除,直到扣完为止。此题中的1000元修缮费7月扣了800元,8月扣了200元。7月租金应纳个人所得税=[2000×(1-3%×50%-4%)-800-8001×10%=29(元);8月租金应纳个人所得税=[2000×(1-3% ×50%-4%)-200-800]×10%=89(元);合计118元。


注册税务师(CTA)模拟冲刺试题集6卷 第3卷


下列各项支出中,应在“管理费用”科目核算的有( )。

A.对外担保涉及诉讼时,依据法院判决承担的诉讼费

B.融资租赁资产的初始直接费用

C.企业管理部门经营性租人固定资产支付的租金

D.取得交易性金融资产时支付的印花税

E.因拥有投资性房地产而交纳的房产税

正确答案:ACE
解析:选项B,融资租赁资产的初始直接费用应该计入租赁资产的价值;选项D,取得交易性金融资产时支付的印花税应计入“投资收益”。


在行政法理论上,行政确认行为属于( )行政行为。

A.自由裁量

B.外部

C.依职权的

D.具体

E.双方

正确答案:BD


筹资管理是企业财务管理的基础环节,这一环节要运用的管理措施有( )。

A.合理安排资产结构

B.合理确定资金数量

C.合理确定资金结构

D.努力降低资金成本

E.正确确定利润留成与分配的比例

正确答案:BCD


中国公民苏某就职于国内某大型咨询公司,2009年2月被派往中外合资的某连锁超市出任财务总监,三方约定由咨询公司每月支付苏某3000元,超市支付12000元,同时苏某每月应将超市支付的工资中的2000元作为派遣费用支付给咨询公司。

请根据所给资料,回复以下问题,并同时阐述相关政策。

(1)咨询公司和超市应扣缴的个人所得税。

(2)苏某实际应负担的个人所得税并应补缴的个人所得税。

正确答案:


某银行2004年第二季度买卖企业债券出现负差55万元;第三季度购买企业债券共支付564万元,其中包括各种税费0.7万元;第三季度转让企业债券取得收入690万元,在转让企业债券过程中,支付各种税费1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额( )万元。

A.3.55

B.3.53

C.3.59

D.6.3

正确答案:C


2011年3月底,石家庄市某企业因当期投资过多,造成货币资金不足,使得企业在规定的纳税申报期内,支付员工工资后无法缴纳增值税、城建税和教育费附加,企业的财务人员非常焦急,在2011年4月4日到当地的某税务师事务所进行咨询,对于企业的这种情况应该如何进行税务处理,以及应该注意的地方。

要求:如果你是注册税务师,对于上述企业的情况应该如何帮助财务人员解决问题。

正确答案:
企业可以采取申请延期缴纳税款的方式解决现在面临的问题。
根据《征管法》第三十一条的规定:“纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过三个月。”
根据《征管法实施细则》第四十一条的规定:“纳税人有下列情形之一的,属于税收征管法第三十一条所称特殊困难:(1)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的;(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的。
计划单列市国家税务局、地方税务局可以参照税收征管法第三十一条第二款的批准权限,审批纳税人延期缴纳税款。”
根据《征管法实施细则》第四十二条的规定:“纳税人需要延期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,并报送下列材料:申请延期缴纳税款报告,当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单,资产负债表,应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20曰内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之次臼起加收滞纳金。”
综合上述规定,企业应该在4月15目前持税法规定的资料向河北省省国税局及河北省省地税局办理延期缴纳税款的申请,税务机关应当在收到申请报告之日起20目内作出批准或不予批准的决定,对于税务机关不予批准的,企业还应该要缴纳从4月16日起至实际缴纳税款日止的税款滞纳金。


在各种股利分配政策中,企业选择剩余股利政策,通常比较有利于( )。

A.保持企业股价的稳定 B.灵活掌握资金的调配

C.降低综合资金成本 D.增强公司对股东的吸引力

正确答案:C

 


下列对所有权的特征的描述,正确的是( )。

A.所有权的义务主体是所有权人以外的一切人,其所负的义务是不得非法干涉所有权人行使其所有权这一不作为义务

B.同一物上只能有一个所有权存在,而不能同时并存两个或两个以上的所有权

C.所有权是一种最完全的权利,所有人对其所有物可进行一般的、全面的支配,包括对物的占有、使用、收益和处分的权能

D.所有权的存在不能预定其存续期间

E.如果将所有权的一部为设定他物权,不影响所有权人对所有权的行使

正确答案:ABCD
解析:本题考核所有权的特征。选项E,他物权会限制所有权的行使。


注册税务师(CTA)模拟冲刺试题集6卷 第4卷


下列各项中,可能会引起资本公积账面余额发生变化的有( )。

A.增发新股

B.接受捐赠固定资产

C.可供出售金融资产公允价值变动

D.应付账款获得债权人豁免

E.投资性房地产公允价值变动

正确答案:AC
接受捐赠的固定资产计入营业外收入中;应付账款获得债权人豁免应该计入营业外收入中,不会引起资本公积账面价值发生变化;投资性房地产的公允价值变动计入公允价值变动损益。


2011年10月,某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入360万元,发生广告制作支出50万元,向媒体支付广告发布费120万元;所属打字复印社取得营业收入54万元,购买纸张发生支出25万元;举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元,同时发生资料费支出2万元。2011年1o月该广告公司应缴纳营业税( )万元。

A.11.05

B.13.19

C.14.35

D.16.60

正确答案:D
该广告公司应缴纳营业税=(360-120+54+38)× 5%=16.6(万元)


按营业税暂行条例规定,属于营业税纳税人的是( )。

A.从事家电维修的个人

B.转让土地使用权的单位

C.受托加工农机的单位

D.负责空调销售和安装的空调专卖店

正确答案:B
解析:按营业税暂行条例规定,转让土地使用权,应该缴纳营业税。


该娱乐公司本期应缴纳营业税及城建税合计( )万元。

A.475.14

B.477.68

C.501.25

D.508.40

正确答案:D
解析:业务(1)
  娱乐城取得收入,应该缴纳的营业税=(550+820+518+95+120)×20%=420.6 (万元)
  业务(2):组织演出,属于文化业,应纳营业税=358×3%=10.74(万元)
  演出团体应缴纳营业税=1000×3%=30(万元)
  剧院租赁演出场所,适用服务业一租赁业,应缴纳营业税=132.2×5%=6.61(万元)
  剧院和其他演出团体应该就上述业务取得收入缴纳的营业税=30+6.61=36.61(万元)
  业务(3):应缴纳营业税=850×3%=25.


汕头市某生产型中外合资企业于1993年设立,经营期25年。1997年为第一个获利年度,2000年亏损100万元;2001年出口产品产值达到85%,获利200万元,本年又从境外分支机构分回税后利润40万元(已在境外缴纳企业所得税20万元)。 根据所给资料回答下列 71~74 问题:

第 71 题 该企业2001年境内所得应纳税额为( )万元。

A.7.5

B.10

C.16.35

D.20.15

正确答案:A
设在汕头的外商投资企业,所得税税率减按15%征收,生产型外商投资企业,经营期10年以上,适用免二减三的税收优惠,(200-100)×15%÷2=7.5万元。 


下列属于城镇土地使用税计税依据的有( )。

A.房屋等不动产的占地面积

B.政府确定的单位测定的面积

C.没有土地使用证书的纳税人申报的面积

D.政府部门核发的土地使用证书上的面积

正确答案:BCD


某中外合资经营企业2012年10月签订销售合同3份,总金额100万元,加工承揽合同-份,合同规定的加工费30万元,工商管理部门核发商标注册证2份,投资方汇入应缴资本金100万元,签订财产保险合同2份,保险费15万元,以上所有应缴纳印花税,企业均以银行存款付讫,并决定分3个月摊入有关费用中。请代该企业计算应缴纳的印花税,并作相应会计处理。

正确答案:
(1)计算应缴印花税
①购销合同:100万元×0.3‰=300(元)
②加工承揽合同:30万元×0.5‰=150(元)
③商标注册证:2×5=10(元)
④新增资本金:100万元×0.5‰=500(元)
⑤财产保险合同:15万元×1‰=150(元)
合计:1110元
(2)相应的会计处理
④企业缴税时:
借:待摊费用1110
贷:银行存款1110
②分期摊销:
每月应摊销的金额为:1110÷3=370(元)
借:管理费用370
贷:待摊费用370
③以后两期摊销时作相同的会计分录。


破产和解制度的特点包括( )。

A.以债务人向法院提出和解申请为必要

B.和解的成立必须经法院的裁定许可

C.经债权人会议达成的和解协议,协议在各方签字后立即生效

D.和解有优先于破产程序的相对效力

E.破产程序终结的,原债务人仍然可以提出和解申请,人民法院可以裁定撤销破产宣告

正确答案:ABD
解析:破产和解制度的特点:和解以债务人向人民法院提出和解申请为前提;和解的成立必须经法院的裁定许可;和解有优先于破产程序的相对效力。


注册税务师(CTA)模拟冲刺试题集6卷 第5卷


企业在确定商品销售收入时,对销售折让的处理是( )。

A.在确认商品销售收入时加以预计,作为商品销售收入的减项

B.在实际发生时作为当期销售收入的减项

C.在实际发生时记入发生当期的财务费用

D.在实际发生时记入发生当期的营业费用

正确答案:B


企业本期发现与以前期间相关的非重大会计差错,应当( )。

A.作为本期事项处理

B.不作处理

C.调整发现当期的期初留存收益

D.调整会计报表其他相关项目的期初数

正确答案:A


关于税款征收中的相关制度,表述正确的是( )。

A.自2001年5月1日起,对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金

B.由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款,税务机关可以采取核定税额的方式征收

C.因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,并加收滞纳金

D.对偷税、抗税、骗税的,税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金

E.超过了时限的规定而没有缴纳税款的,税务机关可以采取税收强制执行措施

正确答案:BDE
解析:对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金;因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款,税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金,如果是纳税人、扣缴义务人计算错误造成的,要追征滞纳金。


乙公司期末原材料的账面余额为120万元,数量为12吨。该原材料专门用于生产与丙公司所签合同约定的24台Y产品。该合同约定:乙公司为丙公司提供Y产品24台,每台售价10.5万元(不含增值税,下同)。将该原材料加工成24台Y产品尚需加工成本总额110万元。估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元。本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元,估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.1万元。期末该原材料的账面价值为( )万元。

A.106.8

B.108

C.118

D.120

正确答案:C


以下关于纳税申报的说法中,正确的是( )。

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B.扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的,可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请,但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报

C.扣缴义务人办理了延期纳税申报的,应当在申报期限内先预缴税款

D.纳税人享受定期减税、免税待遇的,在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

E.纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,应该在规定的时间进行纳税申报

正确答案:ACDE
解析:纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。


关于企业所得税中收入总额的确定,下列各项表述中正确的是( )。

A.企业出售住房的收入,不计入应纳税所得额

B.企业缴纳的增值税不得在税前扣除,因此企业收到返还的增值税也不计入应纳税所得额

C.对电信企业的电话初装基金不计征所得税

D.非营利性基金会的基金存款利息收入不作为应税收入

正确答案:D


甲企业20×7年1月1日外购一幢建筑物。该建筑物的售价为500万元,以银行存款支付。该建筑物用于出租,年租金为20万元,每年年初收取租金。该企业对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×7年12月31日,该建筑物的公允价值为520万元。20×8年12月31日,该建筑物的公允价值为510万元。20×9年1月1日,甲企业以500万元出售该建筑物,则处置损益是( )万元。

A.10

B.-10

C.40

D.0

正确答案:B


对被告请求调查收集证据的申请,人民法院( )。

A、应当准许

B、可以准许也可以不准许

C、应当制作判决书予以驳回

D、可以不同意,因为被告的申请违反举证时限的要求

E、应当驳回,因为被告没有权利要求法院调查收集证据

正确答案:BD


注册税务师(CTA)模拟冲刺试题集6卷 第6卷


曹某在当地集镇市场临时贩卖鲜活鱼,市场管理办公室工作人员章某责令其交纳有关费用,曹某拒不交纳。双方由此发生争吵,章某将曹某未卖完的鲜活鱼全部扣押,且将曹某打伤。下列关于本案涉及的主体、行为和责任的表述中,正确的是( )。

A.章某是本案行政主体

B.章某扣押曹某鲜活鱼的行为属于执行罚措施

C.章某殴打曹某的行为属于事实行为

D.章某个人应当就曹某的损失承担民事赔偿责任

正确答案:C
[答案]:C
[解析]:
(1)选项A:个人不可能成为行政主体,排除。(2)选项B:“扣押”属于直接强制执行措施,“执行罚”属于间接强制执行措施,排除。(3)选项D:“市场管理办公室”即使不具有行政主体资格,章某的行为也属于职务行为,不应由个人直接对受害者曹某赔偿损失,排除。


在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税资产”增加的有( )。

A.本期计提固定资产减值准备

B.本期转回存货跌价准备

C.企业购入交易性金融资产,期末公允价值小于其账面价值

D.实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债

E.计提产品售后保修费用

正确答案:ACE
解析:选项AC一般会引起资产账面价值小于其计税基础,从而产生可抵扣暂时性差异,并引起“递延所得税资产”的增加;选项B,转回存货跌价准备会使资产账面价值恢复,从而转回可抵扣暂时性差异,并引起“递延所得税资产”的减少;选项D,实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债,从而转回可抵扣暂时性差异,会引起“递延所得税资产”的减少;选项E,会引起负债账面价值大于其计税基础从而产生可抵扣暂时性差异,会增加递延所得税资产的账面价值。


下列行为中,不征或免征土地增值税的有( )。

A.转让集体土地的行为

B.土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为

C.转让国有土地使用权的行为

D.土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为

E.企业之间交换房地产

正确答案:ABD
解析:转让集体土地的行为,属于违法行为,是不征收土地增值税的;土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为、土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为,均不征收土地增值税。


按照国家《银行账户管理办法》的规定,企业的工资、奖金、津贴等现金的支取,只能通过( )办理。

A.一般存款账户

B.基本存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

正确答案:B
基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付的账户。企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过基本存款账户办理。 


下列有关资源税的概念说法不正确的是 ( )。

A.资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税

B.资源从其物质内容角度看,包括空间资源、矿产资源、土地资源等

C.对其中一部分资源征收资源税,可以体现国家对资源产品的特定调空意图

D.国务院重新发布《中华人民共和国资源税暂行条例》从1994年1月1日起实行新的包括盐税在内的资源税

正确答案:B


下列各项收入免征或不征营业税的有( )。

A.金融机构的出纳长款收入

B.人民银行对企业贷款的利息收入

C.人民银行对金融机构贷款的利息收入

D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入

E.社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入

正确答案:ACE
BD属于应征收营业税的范围。


一般纳税人购进某国营农场自产水稻,收购凭证注明价款为65830元,从一大型超市(一般纳税人)购进玉米,增值税专用发票上注明销售额300000元。则采购成本为( )元。

A.347272.10

B.357272.10

C.367272.10

D.377272.10

正确答案:B
采购成本=65830×(1-13%)+300000=357272.10(元)


某增值税一般纳税人从另一单位(一般纳税人)购入某种化妆品用于连续生产另一种化妆品,外购化妆品的含税价40万元,对方开具的是普通发票,生产的化妆品对外销售取得含税收入60万元,则该业务应纳消费税( )万元。

A.29059.82

B.40638.62

C.51282.05

D.56603.78

正确答案:C
(600000-400000)÷(1+17%)×30%=51282.05元。