22年注册税务师(CTA)试题8章

发布时间:2022-03-07
22年注册税务师(CTA)试题8章

22年注册税务师(CTA)试题8章 第1章


《公司法》调整( )。

A、公司的全部组织关系

B、公司的部分经营关系

C、公司与其它民事主体之问的侵权关系

D、公司与其他公司之间的担保关系

E、公司与其他公司之间的财产关系

正确答案:AB


下列说法违反“未经人民法院依法判决,对任何人都不得确定有罪”原则的有( )。

A.法院对事实不清、证据不足的,不能认定被告人有罪的案件应当宣告无罪

B.以起诉为界,将受刑事追诉的人分别称为犯罪嫌疑人和被告人

C.确定被告人有罪的权力由人民法院统一行使

D.侦查人员在侦查阶段认定犯罪嫌疑人甲为案件的罪犯

正确答案:D
解析:本题考刑事诉讼法的原则。未经法院判决不得确定任何人有罪原则,是指对于被指控的犯罪嫌疑人、被告人,在未经法律规定程序由人民法院依法判决其有罪之前,不得将其视为罪犯。


根据刑法理论,下列关于共同犯罪的说法中正确的有( )。

A.对于共同犯罪中起辅助作用的犯罪分子,应当从轻、减轻或者免除处罚

B.对组织、领导犯罪集团的首要分子,应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚

C.行为人身体受到暴力强制,完全丧失了行为的选择自由被迫参加共同犯罪的构成胁从犯

D.胁从犯,应当按照他的犯罪情节减轻处罚或者免除处罚

E.教唆不满18周岁的人犯罪的,应当从重处罚

正确答案:ADE
本题考核共同犯罪。对组织、领导犯罪集团的首要分子,应当按照集团所犯全部罪行处罚;对于其他主犯,应当按照其所参与的或者组织、指挥的全部犯罪处罚。所以选项B错误。如果行为人身体受到暴力强制,完全丧失行为的选择自由,则不构成胁从犯。所以选项C错误。


根据合同法理论,同时具有双务、有偿和诺成性质的合同有( )。

A.承揽合同

B.借用合同

C.赠与合同

D.买卖合同

E.行纪合同

正确答案:ADE


下列有关反映企业状况的财务指标的表述中,正确的有( )。

A.已获利息倍数提高,说明企业支付债务利息的能力降低

B.应收账款周转率提高,说明企业信用销售严格

C.市盈率提高,说明企业债务比重降低

D.资本收益率越高,说明企业资本的获利能力越强

E.净资产收益率越高,说明企业所有者权益的获利能力越强

正确答案:BDE


下列关于外商投资企业采购国产设备的退税的陈述,不正确的是( )。

A.自1999年9月1日起,我国对外商投资企业采购国产设备,可以全额退还国产设备的增值税

B.被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业和非增值税一般纳税人从事交通运输、开发普通住宅的外商投资企业以及从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业可以适用退税政策

C.对外商投资企业购进的国产设备,在监管期内发生转让、赠送等设备所有权转移行为要依法补税

D.外商投资企业购进国产设备,由主管税务机关负责监管,监管期为4年

正确答案:D
解析:外商投资企业购进国产设备,由主管税务机关负责监管,监管期为5年。


根据下面的文字资料回答 81~85 题。

甲乙丙分别出资5000万、2000万、3000万于2006年1月1日设立奥都股份有限责任公司,2007年1月1日奥都公司与丁、戊分别出资50万、30万设立一普通合伙企业,同年6月1日奥都公司又出资1000万设立海航一人有限责任公司。2008年10月因全球经济危机的影响,奥都公司资不抵债,向人民法院申请宣告破产,人民法院经审查认为奥都公司符合法定破产的条件,并宣告其破产。

第 81 题 对于本案,下列关于奥都公司与丁、戊设立普通合伙企业的说法正确的是( )。

A.奥都公司不能成为承担无限责任的普通合伙企业的合伙人

B.奥都公司可以成为承担无限责任的普通合伙企业的合伙人

C.奥都公司对合伙企业的债务以出资为限承担有限责任

D.奥都公司对合伙企业的债务承担无限连带责任

E.奥都公司作为普通合伙人可以以劳务出资

正确答案:BDE
【解析】本题考核普通合伙企业的出资人以及出资方式。根据《合伙企业法》的规定,份有限责任公司可以成为普通合伙企业的合伙人,普通合伙企业的合伙人承担的是无限连带责任,因此,奥都公司作为普通合伙企业的合伙人应该对合伙企业的债务承担无限连带责任。


某企业2009年以自己价值500万元的办公用房与另一企业交换一处厂房,并支付差价款150万元,同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块,该企业支付土地出让金300万元。企业应缴纳的契税为( )万元(该地规定契税税率为5%)。

A.7.5

B.22.5

C.15

D.40

正确答案:B
解析:按照契税的有关规定,契税以承受产权的一方为纳税人,进行房屋交换的以支付差价的一方按其差价征收契税。因此,该企业应纳契税=(150+300)×5%=22.5(万元)


22年注册税务师(CTA)试题8章 第2章


某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2009年1月份实际毛利率为 30%,2月1日的存货成本为2 400万元,2月份购入存货成本为5 600万元,销售收入为 6 000万元,销售退回为600万元。该企业2月末存货成本为( )万元。

A.2 600

B.3 800

C.4 220

D.4 400

正确答案:C
解析:销售净额为5 400万元(6 000-600),本期销售成本为3 780万元[5 400×(1-30%)],则该企业本月月末存货成本=2 400+5 600-3 780=4 220(万元)。


与其他股利分配形式相比,下列不属于企业分配股票股利的优点的是( )。

A.在企业现金紧缺时,可以稳定股利

B.增强股东的获利能力

C.避免企业支付能力下降

D.增加企业股票的流动性

正确答案:B
解析:股票股利的优点如下:(1)可以避免由于采用现金分配股利导致企业支付能力下降、财务风险加大的缺点;(2)当企业现金短缺时,发放股票股利可以起到稳定股利的作用,从而维护企业的市场形象;(3)股票股利可以避免发放现金股利后再筹集资本所发生的筹资费用;(4)股票股利可以增加企业股票的发行量和滚动性,从而提高企业的知名度。所以,选项ACD属于企业分配股票股利的优点,选项B符合题意。


下列各项税金中,应记入“营业税金及附加”的科目的是(非投资性房地产业务)( )。

A.房产税

B.营业税

C.车辆购置税

D.增值税

正确答案:B
解析:房产税计入“管理费用”科目;车辆购置税计入“在建工程”科目;增值税是价外税,与损益无关。但是与投资性房地产相关的房产税、土地使用税在“营业税金及附加”科目核算。


账务调整的原则有哪些?

正确答案:
(1)账务处理的调整要与现行财务会计准则相-致,要与税法的有关会计核算相-致。
(2)财务处理的调整要与会计原理相符合。
(3)调整错账的方法应从实际出发,简便易行。


下列单位使用的土地,应缴纳城镇土地使用税的是( )。

A.国家机关自用的土地

B.公园自用的土地

C.外商投资企业占用的土地

D.企业内部绿化占用的土地

正确答案:D
测试考生对缴纳城镇土地使用税的有关规定及征税对象是否熟悉。本题的选项中,国家机关自用的土地、公园自用的土地、外商投资企业占用的土地都不缴纳城镇土地使用税,而选项D企业内部绿化占用的土地应缴纳城镇土地使用税,只有公共绿化占用的土地才免缴城镇土地使用税。


按照现行增值税制度规定,下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是( )。

A.商店服务部为顾客修理手表

B.企业受托为另一企业加工服装

C.企业为另一企业修理锅炉

D.汽车修配厂为本厂修理汽车

正确答案:BC


75~79 李某因犯盗窃罪被扭送派出所。在公安机关审讯期间,又交代了派出所未掌握的本人其他罪行。请根据题目回答75-79题:第 75 题 如果李某交代的本人其他罪行是另一起独立的盗窃犯罪行为,就其主动交代的罪行的处罚原则是( )。

A.按自首处理,可以从轻或减轻处罚

B.按自首处理,可以免除处罚

C.不按自首处理,但可以酌情从轻处罚或减轻处罚

D.不按自首处理,但可以酌情减轻或者免除处罚

正确答案:C


根据《合伙企业法》的规定,下列关于入伙和退伙的说法中,正确的是( )

A.入伙须经全体合伙人的2/3多数同意

B.新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任

C.退伙人对退伙前发生的合伙企业债务仍承担无限连带责任

D.合伙人因故意成重大过失给合伙企业造成揭失的,发生当然退伙

正确答案:C


22年注册税务师(CTA)试题8章 第3章


注册税务师审核营业税计税依据时,认为下列表述正确的是( )。

A.保险企业开展无赔偿奖励业务的,以向投保人实际收取的保费为营业额

B.运输企业的计税依据不包括运输货物时收取的装卸费

C.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款

D.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入

正确答案:A
解析:运输企业运输货物时收取的装卸费应当作为计税依据征税;对于经中国人民银行、商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务,应以向承租人收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额,以直线法折算出本期的应税营业额;转让股票的,以卖出原价减去买入原价后的余额为营业额。


在本案复议阶段,复议机关( )。

A.有权责令被申请人纠正违法的征税行为

B.应当对被申请人作出的税务具体行政行为所依据的事实证据、法律程序、法律依据及设定权利义务内容的合法性、适当性进行全面审查

C.应当在5日内进行审查,决定是否受理

D.应当自受理申请之日起60日内作出税务行政复议决定,特殊情况下延长期限最多不超过30日

E.有权要求申请人提供担保

正确答案:BCD
本题考核税务行政复议申请和受理、税务行政复议决定。复议机关无权作出责令纠正违法行为的复议决定,所以选项A错误。本题申请复议的行为不属于复议前置的纳税争议,所以选项E错误。


全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A.12023

B.13805

C.13405

D.12405

正确答案:C

实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资应当按-次性奖金计算办法计算缴纳个人所得税。
张某全年工资所得应纳税款=[(3000-1600)×10%-25]×2+[(3000-2000)×10% -25] ×10=980(元)
年终效益工资应当按-次性奖金计算纳税,64000÷12=5333.33(元),适用税率为20%,速算扣除数375元。
年终效益工资应纳税款=64000×20%-375=12425(元)
全年工资薪金应纳税款=980+12425=13405(元)


按照营业税的有关规定,下列表述不正确的是( )。

A.转让企业产权的行为不征收营业税

B.某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税

C.外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务,按“代理业”税目征收营业税

D.建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费,不得从营业额中扣除

正确答案:B


抵押权人与抵押人达成的实现抵押权的协议,不得损害其他债权人的利益,否则其他债权人可以在知道或者应当知道撤销事由之日起( )内请求人民法院( )。

A.6个月;宣告该协议无效

B.1年;宣告该协议无效

C.6个月;撤销该协议

D.1年;撤销该协议

正确答案:D
本题考核抵押权的消灭。


金融机构取得下列收入,应缴纳企业所得税的有( )。

A.储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入

B.在二级市场上买卖国库券取得的购销差价收入

C.贷款利息逾期超过180天的应收未收利息收入

D.代销国家发行的国债取得的代办手续费收入

正确答案:ABD
教材第29、30页。  
贷款逾期超过180天的应收未收利息收入,不按发生期计入应纳税所得额,待实际收回时再按规定缴纳企业所得税。  
考核目的及分析:测试考生对贷款逾期的应收未收利息的所得税规定是否清楚,以及是否清楚金融企业的相关计税规定。


下列项目中,属于投资性房地产的是( )。

A.已出租的投资性房地产租赁期届满,因暂时空置但继续用于出租的房地产

B.房地产开发公司开发的商品房

C.企业拥有并自行经营的旅馆、饭店

D.出租给本企业职工居住的宿舍

正确答案:A
解析:按准则规定,已出租的投资性房地产租赁期届满,因暂时空置但继续用于出租的,仍作为投资性房地产。


某保险公司2005年9月份取得财产保险费收入为80万元,取得的追偿款10万元,取得的初保业务全部保费收入120万元,付给分保人保费为50万元,则该保险公司应纳营业税税额为( )万元。

A.10.5

B.10

C.8

D.7.5

正确答案:B


22年注册税务师(CTA)试题8章 第4章


20×9年12月甲公司利润表中净利润项目的金额为( )万元。

A.134

B.132

C.133

D.150

正确答案:D


下列税金中,应计入管理费用的有( )。

A.车船使用税

B.印花税

C.土地使用税

D.城市维护建设税

正确答案:ABC
解析:城市维护建设税计入主营业务税金及附加、其他业务支出、固定资产清理科目


下列项目中,不需要缴纳印花税的有( )。

A.企业因改制签订的产权转移书据

B.企业将新建房屋通过国家机关赠与当地小学所立的书据

C.抢险救灾物资运输凭证

D.企业现金和银行存款日记账

E.建筑安装工程分包合同

正确答案:ABC


请根据题回答85-88题:甲与乙有仇,甲伺机伤害报复乙。一天,甲得知乙在家,便带上匕首去乙家准备伤害乙

第85题:如果甲到乙家,用匕首对乙实施了伤害行为,甲看到乙受伤后的痛苦状,而将乙送入医院救护,乙经抢救无效死亡。甲的行为应属于( )。

A.犯罪预备

B.犯罪中止

C.犯罪未遂

D.犯罪既遂

正确答案:D


在企业所得税前应扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为( )。

A.327.12万元

B.327.96万元

C.332.76万元

D.352.50万元

正确答案:A
测试考生对工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费在所得税前扣除的有关规定和计算方法是否熟悉。按照企业所得税法规的规定,在计税工资情况下,福利人员的工资、费用不能作为计税工资总额,更不能在所得税前扣除;生产人员的工资费用超过计税工资标准的部分也不能在所得税前扣除。职工工会经费、职工福利费、职工教育经费只能按计税工资总额和规定的比例在所得税前扣除。本题中准许扣除的工资费用标准为(295-5)×0.08×12=278.4万元,实际计入成本、费用中的工资费用300万元,超过计税工资标准11.6万元不能在所得税前扣除;准许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为278.4×(2%+14%+1.5%)=48.71万元,实际计入53.55万元,超标准4.83万元不能在所得税前扣除(至于福利人员的工资提取的福利费计入管理费用中的金额本题未作考虑)。本题准许在税前扣除的工资费用、职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为327.12万元。


甲公司将购买的一批原材料出口国外,加工电子设备。原材料价值100万元,支付境外的加工费为20万元,料件费15万元,将原材料运送到国外支付运费及相关费用13万元,复运进境支付运费及相关费用、保险费15万元,进口关税税率为10%,该企业缴纳的关税应为( )万元。

A.15

B.4.8

C.3.5

D.5

正确答案:D
 运往境外加工的货物,以海关审定的境外加工费和料件费以及该货物复运进境的运费及其相关费用、保险费估定完税价格。所以,该货物完税价格=20+15+15=50(万元),该企业应缴纳的关税=50×10%=5(万元)。


李某(女)与张某(男)均为21岁,原是同班同学的一对恋人,后李某因张某不思进取而与其分手,不久李某又与某机关干部王某相恋。对此张某十分恼火,他利用负责到收发室收取信件的便利条件,截获了王某写给李某的情书,私自拆开并在班里传阅,李某遂向所在地区的公安机关提起控告,此案经公安机关侦查终结认为张某的行为已构成侵犯通信自由罪,并移送该区人民检察院审查起诉。检察院审查后认为,张某私自拆开他人信件,但并未造成严重后果,因此对张某作出撤销案件的决定。

公安机关能否立案处理此案( )。

A.能

B.不能

C.和检察院协商后可以

D.和法院协商后可以

正确答案:B


乙公司于20×7年4月1日采用分期收款方式销售大型设备,合同销售价格为1170万元(含增值税,下同),分5年,每年3月31日收取,该设备适用增值税税率17%。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为936万元,则乙公司在销售实现时应作的会计分录是( )。

A.借:长期应收款 11700000

贷:主营业务收入 8000000

应交税费——应交增值税(销项税额) 1700000

未实现融资收益 2000000

B.借:长期应收款 11700000

贷:主营业务收入 lOOO0000

应交税费——应交增值税(销项税额) 1700OOO

C.借:应收账款 11700000

贷:主营业务收入 lOOO0000

应交税费——应交增值税(销项税额) 1700000

D.借:长期应收款 11700000

贷:主营业务收入 8000000

应交税费——应交增值税(销项税额) 1700000

递延收益 2000000

正确答案:A
合同销售价格1170万元转换为不含税价格1000万元;现销价936万元转换为不含税价格800万元,则1000万元与800万元之间的差额为利息收入,应计入未实现融资收益。只有选项A正确。


22年注册税务师(CTA)试题8章 第5章


当月应纳消费税税额为( )。

A.36150元

B.52150元

C.51786.75元

D.52400元

正确答案:C
15000×50×5%+1000×50÷(1+17%)×5%+10×16800×5%+5×15000×5%=51786.75(元) 


请教:2007年注册会计师《税法一》试题第4大题第1小题如何解答?

【题目描述】

第 51 题某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下:  

(1)旅游景点门票收入650万元;  

(2)景区索道客运收入380万元;  

(3)民俗文化村项目表演收入120万元; 

(4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2 000万元的房产使用权与甲企业合 作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有),按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入;  

(5)与乙企业签订协议,准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售,一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元,开具旅游公司普通发票;  

(6)处理已使用过的旧车一批,其中机动车1辆,原值15万元,售价5万元;电动观光车10辆,原值4.2万元/辆,售价0.8万元/辆。   

要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数  

(1)计算门票收入应缴纳的营业税;  

(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税;  

(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;  

(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税;  

(5)计算商店应缴纳的营业税;  

(6)计算商店应缴纳的增值税;  

(7)计算旧车处理应缴纳的增值税

【我提交的答案】:

【参考答案分析】:

(1)门票收入应缴纳的营业税=650×3%=19.5(万元)(文化体育业)  

(2)索道客运收入应缴纳的营业税=380×5%=19(万元)(服务业)  

(3)表演收入应缴纳的营业税=120×3%=3.6(万元)(文化体育业)  

(4)合作经营酒店应纳营业税=20×5%=1(万元)(服务业)  

(5)商店应纳营业税=10×5%=0.5(万元)  

(6)商店应纳增值税=30÷(1+4%)×4%=1.15(万元)  

(7)售价低于原值,免征增值税。

商店应纳增值税的征收率为什么是4%?

实行4%征收率征收增值税的企业或货物的有:
一、增值税商业企业小规模纳税人;
二、现行增值税法规规定,对待一些特定货物销售行为,无论其从事者是一般纳税人还是小规模纳税人,一律按简易办法依照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条规定计算应纳税额。
1、寄售商店代销寄售商品;
2、典当业销售死当物品;
3、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物。
三、对拍卖行取得的拍卖收入(认定为一般纳税人的拍卖行销售自有货物的按规定的增值税税率计算应纳税额);
四、销售旧货。

按照上面第四条所述,单位和个体经营者销售自己使用过的摩托车(前提售价超过原值,未超过原值免税)按4%的征收率征收增值税。
货物期货,就需要根据增值税纳税人类型(一般、小规模)来确定税率或征收率了。

属于销售旧货征4%


与B公司签订的加工合同,应缴纳印花税( )元。

A.600

B.1260

C.1500

D.2100

正确答案:C


该公司为实现2009年的利润计划目标,2009年度的追加资金需要量为( )元。

A.30000

B.367500

C.435000

D.97500

正确答案:A
解析:追加资金需要量=预计年度销售增加额×(基期敏感资产总额/基期销售额-基期敏感负债总额/基期销售额)-预计年度留存收益的增加额
  2009年追加资金需要量=(7500000-6750000)×(4725000/6750000-810000/6750000)-1350000×(1-70%)=30000(元)


民事法律行为可以从不同角度,按照不同标准分类,以下分类正确的是( )。

A.财产行为和身份行为

B.有因行为与无因行为

C.主行为与从行为

D.独立行为与辅助行为

E.正确行为与错误行为

正确答案:ABCD


犯罪的最基本的特征包括( )。

A.刑事的违法性

B.一定的社会危害性

C.应受惩罚性

D.行为人具有可惩性

正确答案:A


现代企业财务管理的主要目标是( )。

A.利润最大化

B.每股利益最大化

C.企业价值最大化

D.每股市价最大化

正确答案:C


2001年度北方航空公司所办的三家股份制企业实现的应纳税所得额,正确的税务处理是( )。

A.就地缴纳所得税

B.合并缴纳所得税

C.分散缴纳所得税

D.集中缴纳所得税

正确答案:A
民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业、联营企业就地缴纳企业所得税。 
考核目的及分析:测试考生对特殊行业、部门、企业等纳税人的纳税地点是否熟悉。


22年注册税务师(CTA)试题8章 第6章


债权人接受债务人以非现金资产抵偿债务时,不影响债权人债务重组损失的项目是( ) 。

A.债权人计提的坏账准备

B.债权人取得的可抵扣增值税进项税额

C.债权人接受的非现金资产的账面价值

D.债权人为取得受让资产而支付的税费

正确答案:C


下列销货行为中,可以按销售差额作为销售额的是( )。

A.折让销售并开在同一发票上

B.以旧换新销售

C.还本销售

D.以物易物销售

正确答案:A
解析:税法规定,在同一张发票上注明折扣销售的销售额可以按销售净额计算销项税;以旧换新销售方式按新货全额计算增值税;以物易物销售方式及还本销售方式均按货物销售全额计算增值税。


某生产企业与运输公司签订一份合同,载明运输货物金额150万元,运输费28万元、装卸费5万元。该企业应缴纳印花税( )元。

A.100

B.130

C.140

D.180

正确答案:C
应纳印花税=28×0.05%×10000=140(元)。


某银行2011年第二季度取得自有资金贷款利息收入200万元;吸收贵宾客户理财存款1000万元,取得理财收入手续费8万元,办理结算等业务收取的手续费收入20万元,出纳长款3万元(一季度短款2万元),则该银行第二季度应纳营业税税额为( )万元。

A.27.16

B.13.40

C.11.4

D.10.45

正确答案:C
出纳长款不是营业税的征税范围,不纳营业税。该银行第二季度应纳营业税税额=(200+8+20)×5%=11.4(万元)


下列存货发出的计价方法中,能使期末存货的账面余额与市价的相关性最大的是( )。

A.全月一次加权平均法

B.移动加权平均法

C.先进先出法

D.后进先出法

正确答案:C


下列单位中,营业税税率最高的是( )。

A.电子游戏厅

B.航空公司

C.图书馆

D.建筑工程队

正确答案:A


以下关于注册税务师对包装物审核的说法,正确的有( )。

A.根据“包装物——出租包装物”明细账借方发生额,查明包装物出租的时间和租金收入。

B.根据“包装物——出租包装物”明细账贷方发生额,查明包装物出租的时间和租金收入。

C.根据“其他应付款——存入保证金”、“营业外收入”等账户,收取包装物押金时开具的收款发票存根等,审核有无逾期押金长期未清理、隐瞒租金收入的问题。

D.根据“包装物——出租包装物”明细账与其他业务收入贷方发生额相核对,审核企业有无将租金收入长期挂往来账的情况。

正确答案:ACD


某经济特区的生产性外商投资企业2007年度全年销货收入净额6000万元,兼营服务业收入2000万元,营业外收入100万元,从境内某企业分回股息180万元(被投资企业实际适用税率10%),扣除项目合计5500万元,则该企业2007年度应纳企业所得税为( )万元。

A.410

B.390

C.436

D.904

正确答案:B


22年注册税务师(CTA)试题8章 第7章


某企业需借入资金100 000元,由于贷款银行要求将贷款数额的20%作为补偿性余额,故企业需向银行申请贷款的数额为( )元。

A.100000

B.120000

C.125000

D.80000

正确答案:C
设申请贷款数额为X,则X×(1-20%)=100000,申请贷款数额 = 100000÷(1-20%) = 125 000元。 


本期应纳增值税为( )万元。

A.0.38

B.0.57

C.0.6

D.0.66

正确答案:A
业务(2)
营业税=112.39×5%=5.62(万元)
消费税=15×250=0.38(万元)


根据公信原则的规定,下列关于物权变动的说法正确的是( )。

A.如果不动产物权的变动没有进行登记,则不能发生变动的法律效果

B.法律推定不动产的占有人对其占有的不动产享有物权

C.不动产的登记名义人享有登记于其名下的不动产物权

D.如果动产物权人没有进行交付,一般不发生动产所有权变动的法律效果

正确答案:C
解析:本题考核公信原则。根据公信原则,物权的存在与变动因公示而取得法律上的公信力,即法律推定在、动产的占有人对其占有的动产享有物权,不动产的登记名义人享有登记于其名下的不动产物权。公示原则,是指物权的存在与变动均应当具备法定的公示方式的原则。选项AD是公示原则的体现。


某企业进口无铅汽油100吨,每吨进价3000元人民币,假定关税税率为10%,则下列表述正确的有( )。(无铅汽油:1吨=1388升,消费税税额1.0元/升)

A.缴纳关税税额为30000元

B.缴纳增值税为60819.2元

C.缴纳消费税为25580元

D.缴纳消费税为13880元

E.缴纳增值税为60078元

正确答案:ABD
解析:关税=100×3000×10%=30000(元)
  消费税=100×1388×1.0=138800(元)
  应纳增值税=(300000+30000+27760)×17%=60819.2(元)


下列各项中,属于企业所得税征税范围的有( )。

A.居民企业来源于境外的所得

B.非居民企业来源于中国境内的所得

C.非居民企业来源于中国境外的,与所设机构没有实际联系的所得

D.居民企业来源于中国境内的所得

E.非居民企业来源于中国境外的,与所设机构有实际联系的所得

正确答案:ABDE
居民企业承担全面纳税义务,就其来源于我国境内外的全部所得纳税;非居民企业承担有限纳税义务,一般只就其来源于我国境内的所得纳税。


在Excel中在某单元格中输入"=4-(3*5)",则按回车键后此单元格显示为( )。

A.-11

B.11

C.27

D.-27

正确答案:A
Excel中以"="开头的是公式或函数,要对等号后面的内容进行计算,运算4-(3*5)得出结果11。因此,正确答案为A。


2008年4月,中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权,授予价为5元/股。2009年9月,杨某按照公司的规定行权,购买10000股公司的股票,当天公司股票的市场价为11元/股,杨某的月工资收入为21000元。2009年9月杨某应缴纳个人所得税( )元。

A.7500

B.7675

C.7825

D.7945

正确答案:B


根据下列条件,回答 75~78 题:

某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权,2008年3月发生相关经济业务如下:

(1)从国外进口小轿车一辆自用,支付买价400000元、相关费用30000元,支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。

(2)将生产经营中使用的价值500000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费用50000元,料件费80000元,支付到达我国海关前的运输费和保险费合计为20000元,并在海关规定的当月内收回了该设备。

(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元,保险费用80000元。

(4)本期销售工业产品不含税合计15890000元;销售初级农产品取得不含税收入580000元。本期国内购进产品通过认证的进项税合计为789000元。

(注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率l5%,单位金额:元)

要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:

第 75 题 计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计( )元。

A.1263580

B.1369000

C.1378900

D.1376800

正确答案:B
(1)进口小轿车关税完税价格
=400000+30000+40000+20000
=490000(元)
进口小轿车应缴纳的关税
=490000×20%=98000(元)
修理设备应缴纳的关税
=(50000+80000+20000)×20%=30000(元)
进口卷烟应缴纳的关税
=(2000000+120000+80000)×20%
=440000(元)
进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税
=98000+30000+440000=568000(元)
(2)小轿车进口环节应缴纳的消费税
=(490000+98000)÷(1-15%)×15%
=103764.71(元)
(3)卷烟进口环节消费税
每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格
=[(2000000+120000+80000+440000)÷80000+0.6]÷(1-30%)
=48(元)<50元,适用比例税率为30%
进口卷烟应纳消费税税额
=(2000000+120000+80000+440(O+0.6×80000)÷(1-30%)×30%+0.6×80000
=1200000(元)
(4)小轿车进口环节应缴纳的增值税
=(490000+98000)÷(1-15%)×17%
=117600(元)
修理设备进口环节应缴纳的增值税
=(50000+100000)×(1+20%)×17%
=30600(元)
卷烟进口增值税
=(2000000+120000+80000+440000+0.6×80000)÷(1-30%)×17%
=652800(元)
小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税
=117600+30600+652800=801000(元)
(5)小轿车、修理设备和卷烟在进Vl环节应缴纳的增值税和关税合计
=801000+568000=1369000(元)
(6)商贸公司本期应向税务机关缴纳的增值税
应纳增值税=15890000×17%+580000×13%-789000-30600-652800
=1304300(元)


22年注册税务师(CTA)试题8章 第8章


1999年度化妆品厂境内、外所得应缴纳入库的企业所得税税额是( )。

A.207.63万元

B.216.06万元

C.210.51万元

D.208.78万元

E.208.72万元

正确答案:E


公民、法人或者其他组织可以在申请行政复议的同时—‘并提出附带审查申请的抽象行政行为有( )。

A.国务院的规定

B.国务院部门的规定

C.县级以上人民政府的规章

D.县级以上人民政府的规定

正确答案:BD
解析:根据《行政复议法》的规定,可以一并提出审查申请的抽象行政行为仅限于各种规定,不包含规章。而且在规定中,对国务院的规定不能提出审查申请。


按《企业会计制度》的规定,下列项目中,应通过“固定资产清理”科目核算的是 ( )。

A.非货币性交易换出的固定资产

B.盘盈的固定资产

C.盘亏的固定资产

D.转入改扩建的固定资产

正确答案:A


下列关于预约定价安排管理的陈述,不正确的是( )。

A.预约定价安排的谈签与执行通常包括6个阶段

B.关联企业必须符合规定条件才可以根据自己的需要提出预约定价安排

C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3—5个连续年度的关联交易

D.企业正式申请谈签预约定价安排前,应向税务机构提出谈签意向

正确答案:C
解析:预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起至3—5个连续年度的关联交易。


企业在计算持有现金总成本时,通常不需要考虑的因素是( )。

A.现金持有时间

B.有价证券的报酬率

C.全年现金需求总量

D.一次的转换成本

正确答案:A
解析:持有现金的总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2×有价证券的报酬率+全年现金需求总量/现金持有量×一次的转换成本,根据公式,可以看出选项BCD都会影响持有现金的总成本,而选项A不影响持有现金的总成本。


采用备抵法的企业,在期初应收账款余额不变的情况下,本期增提的坏账准备将随 ( )项目的减少而增加。

A.期初坏账准备账户余额

B.期末应收账款余额

C.本期收回已核销的坏账

D.本期实际发生的坏账

E.期末坏账准备账户余额

正确答案:AC


“固定资产清理”的内容包括( )。

A.固定资产盘亏

B.固定资产对外投资

C.固定资产报废

D.固定资产因自然灾害造成的毁损

E.固定资产对外捐赠

正确答案:CD


虚开增值税专用发票罪在客观方面表现为( )。

A.为他人虚开增值税专用发票

B.为自己虚开增值税专用发票

C.让他人为自己虚开增值税专用发票

D.使用伪造的增值税专用发票

E.介绍他人虚开增值税专用发票

正确答案:ABCE
解析:本题要求考生掌握虚开增值税专用发票罪客观方面的表现行为。