22年注册税务师(CTA)历年真题和解答5节

发布时间:2022-03-07
22年注册税务师(CTA)历年真题和解答5节

22年注册税务师(CTA)历年真题和解答5节 第1节


下列属于年金的有( )。

A.等额分期付款

B.直线法计提折旧

C.每月的薪金

D.等额的现金流量

正确答案:ABD


甲公司拟投资5 000万元,经测算,该次投资的经营期为4年,每年末的现金净流量均为1 875万元,则该投资项目的内含报酬率为( )。(已知PVA17%,4=2.7432,PVA20%,4=2.5887)

A.0.1849

B.0.1649

C.0.1869

D.0.2036

正确答案:A
解析:内含报酬率对应的4年期现值系数=5 000/1 875=2.6667,根据内插法列式,(20%-内含报酬率)/(20%-17%)=(2.5887-2.6667)/(2.5887-2.7432)解得,内含报酬率=18.49%。


下列各项中,属于消费税的范围的是( )。

A.普通护肤品

B.高尔夫球包

C.自行车

D.木制非一次性筷子

答案:B
解析:选项B,属于应税消费品的范围。


注册税务师在审核企业扣缴个人所得税时,( )虽没有通过“应付工资”核算,但应作为“工资、薪金”计算扣缴个人所得税。

A.在“盈余公积”中列支的突出贡献职工的奖励

B.在“职工福利费”列支的厂庆晚会中职工所中的奖品

C.在“管理费用”中列支的支付给本厂董事的董事费

D.在“利润分配”中列支的支付给参股职工的投资分红

E.在“生产成本”中列支的提供给生产工人的劳动保护用品

正确答案:AB


天行公司急需一批在国内很难购进的原料,恰好马空公司存有该种原料。于是两公司于2007年3月10日在E市签订了买卖该原料的合同,约定2007年3月15日马空公司在本公司位于A市的仓库交付该原料,天行公司以支票付款30万元。3月12日实益公司向马空公司发出要约,希望以40万元的价格购买该批原料,天行公司图谋高利,第二天向实益公司发出传真,同意以40万元的价格将该批货物出售给实益公司,并于当天按照合同约定,将货物发运。天行公司因缺少原料无法正常生产,而损失数十万元。天行公司于2007年4月7日向法院提起诉讼,要求马空公司承担违约责任,并且赔偿损失。法院于2007年4月10日受理本案。

根据我国民事诉讼法的规定,如果天行公司向法院提起诉讼,应向( )法院提起诉讼。

A.天行公司所在地

B.实益公司所在地

C.A市

D.E市

E.马空公司所在地

正确答案:CE
解析:本题考核民事诉讼的管辖权问题。本题属于合同纠纷案件,应当由被告所在地或者合同履行地人民法院管辖。天行公司与马空公司之间的合同履行地是A市。


22年注册税务师(CTA)历年真题和解答5节 第2节


下列不属于车辆购置税应税行为的是 ( )

A.进口使用行为

B.自产自用行为

C.销售行为

D.获奖使用行为

正确答案:C


房地产公司背着银行以土地使用权设定抵押属于( )行为。

A、违约

B、侵权

C、无效民事

D、不产生抵押效力的

E、产生抵押效力的

正确答案:CD


某金融企业2002年度向主管税务机关申报实现应税收入650万元,应扣除的成本费用600万元,2002年8月营业外支出了通过政府机关向贫困地区捐款10万元。经主管税务机关核定无误,2002年度该企业应缴纳企业所得税为( )万元。

A.14.025

B.16.01

C.14.85

D.13.2

正确答案:A


下列运输费用中准予计算进项税额的有( )。

A.运费

B.建设基金

C.保险费

D.装卸费

正确答案:AB


外商投资企业和外国企业所得税法规定,对采取产品分成方式取得收入的,其收入额确定的正确方式是( )。

A.按合同规定的价格

B.按合同签订时的市场价格

C.按照核定的产品成本价格

D.按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格

正确答案:D
测试考生对外商投资企业和外国企业所得税中的特殊收入的确定是否清楚。按照规定,对采取产品分成方式取得收入的,应按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格确定其收入额。故选项D正确。


22年注册税务师(CTA)历年真题和解答5节 第3节


征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为( )万元。

A.6200

B.6100

C.6120

D.6000

正确答案:B
解析:征收土地增值税时应扣除的开发成本金额=(7200×50000÷60000)+(400×12000÷40000)×(50000÷60000)=6100(万元)


某公司4月30日的银行存款日记账账面余额为581500元,银行对账单余额为 601500元。经逐笔核对,发现有以下未达账项:(1)29日银行代企业收款41000元,企业尚未收到收款通知;(2)30日银行代付电费2500元,企业尚未收到付款通知;(3)30日企业送存银行的转账支票35000元,银行尚未入账;(4)29日企业开出转账支票16500元,持票人尚未到银行办理结算手续。公司据以编制“银行存款余额调节表”,调节后的银行存款余额应为( )元。

A.640000

B.634000

C.606000

D.620000

正确答案:D
解析:银行存款余额为:581500+41000-2500=620000(元)


黎建对张敏享有20万债权,张敏以其自有汽车抵押。后张敏又向张斌借款10万元,并以其汽车质押。张斌因汽车损坏,送到尹坤的修理部修理,因修理费用过高,张斌无力支付,被尹坤留置。假设债权到期,汽车被拍卖。根据以上案情,下列说法正确的是( )。

A.黎建的抵押权在先,黎建有优先受偿权

B.尹坤依法享有留置权,应优先受偿

C.张斌的质权因转移物的占有,应优先受偿

D.黎建的抵押权,不能对抗善意第三人

E.抵押权应优于质权受偿

正确答案:BDE
根据我国《担保法》的有关规定,同一财产法定登记的抵押权与质权并存时,抵押人优于质权人受偿。同一财产抵押权与留置权并存时,留置权人优于抵押权人受偿。抵押权人不能对抗善意第三人,即相对于善意的而秩序在后的抵押人或普通债权人,抵押权人不能优先受偿。  


应合并为一次征税的取得稿酬行为是指( )。

A.作品加印后按次取得稿酬

B.在两处或两处以上发表同一作品取得稿酬

C.同一作品先在报刊上连载取得稿酬,又出书取得稿酬

D.同一作品出版前取得预付的部分稿酬,出版后取得剩余的稿酬

正确答案:AD
解析:应合并为一次征税的取得稿酬行为包括:作品加印后按次取得稿酬、同一作品先在报刊上连载取得稿酬、同一作品出版前取得预付的部分稿酬,出版后取得剩余的稿酬。


根据《刑事诉讼法》的规定,人民法院审理自诉案件时,下列做法中,正确的是 ( )。

A.对自诉人经一次合法传唤无正当理由拒不到庭的,按撤诉处理

B.对自诉人未经法庭许可中途退庭的,应当继续审理

C.对被告人下落不明的,应当缺席审理

D.对证据有疑问,需要调查核实的,可以宣布休庭,对证据调查核实

正确答案:D


22年注册税务师(CTA)历年真题和解答5节 第4节


关于转让定价税制,下列表述正确的是( )。

A.转让定价税制是某一税种的专门税制

B.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易

C.转让定价税制实质上属于单一程序性规则

D.转让定价的调整方法主要采用综合抵免法

正确答案:B
解析:转让定价税制不是某一税种的专门税制,而是国际税收中约定俗成的称谓,所以A选项错误;转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易,所以B选项是正确的;转让定价税制实质上不仅包括程序性规则也包括实体性规则,所以C选项是错误的;综合抵免法足避免国际重复征税的方法之一,而非转让定价的调整方法,所以D选项错误。


某企业预计2004年的销售额将比2003年的3000万元增长20%,留存收益增加额为35万元。若2003年该企业的敏感资产总额和敏感负债总额分别为1200万元和780万元,则该企业采用销售百分比法预测2004年的追加资金需要量为( )万元。

A.49

B.70

C.84

D.119

正确答案:A


下列案件中,并非由被告承担举证责任的是( )。

A.甲公司诉乙公司侵犯其产品制造方法发明专利,对于乙公司产品的制造方法不同于甲公司的专利方法

B.丙诉供电局安装的高压线过低而电死其牛,就丙无视危险标志而牵牛经过高压线的事实

C.丁诉戊饲养的狼狗咬伤自己,就丁有过错的事实

D.戊诉某公司产品存在严重缺陷致使自己人身损害,就产品存在严重缺陷的事实

正确答案:D
解析:本题考核举证责任的承担。下列侵权诉讼,按照以下规定承担举证责任:(1)因新产品制造方法发明专利引起的专利侵权诉讼,由制造同样产品的单位或者个人对其产品制造方法不同于专利方法承担举证责任;(2)高度危险作业致人损害的侵权诉讼,由加害人就受害人故意造成损害的事实承担举证责任;…… (5)饲养动物致人损害的侵权诉讼,由动物饲养人或者管理人就受害人有过错或者第三人有过错承担举证责任;(6)因缺陷产品致人损害的侵权诉讼,由产品的生产者就法律规定的免责事由承担举证责任;……


烟草公司除销售烟草货物外,还经营非独立核算的饭店和洗浴中心,这属于 ( )。

A.混合销售行为

B.兼营非应税劳务

C.视同销售

D.以特殊方式销售

正确答案:B


我国《刑法》规定,对于犯罪中止的处罚原则是( )。

A.可以从轻.减轻或者免除处罚

B.可以减轻或者免除处罚

C.应当减轻

D.如果没有造成损害的,应当免除处罚,造成损害的,应当减轻处罚

正确答案:D


22年注册税务师(CTA)历年真题和解答5节 第5节


铁路保安公司押运物品而取得的收入应按( )征税。

A.交通运输业

B.服务业

C.金融保险业

D.邮政通信业

正确答案:B


计算土地增值税时,下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。

A.建房贷款超期支付的利息

B.开发小区的排污费、绿化费

C.出售旧房过程中的评估费用

D.出售商品房时办理登记的手续费

E.按照有关规定计入房价向购买者收取的代收费用

正确答案:BCDE


根据《刑法》的规定,下列关于刑事责任能力的说法正确的是( )。

A.满18周岁的人犯罪的,应当承担刑事责任

B.不能辨认自己行为的精神病人犯罪的,应当从轻或减轻处罚

C.醉酒的人犯罪的,应当承担刑事责任

D.又聋又哑的人犯罪的,应当从轻、减轻或免除处罚

正确答案:C
解析:本题考核刑事责任的承担。决定和影响自然人刑事责任能力的因素,有年龄、精神状态等。成年人,如果是精神病人,在不能辨认或者不能控制自己行为时造成危害结果,经法定程序鉴定确认的,不负刑事责任;间歇性精神病人在精神正常时犯罪,应当负刑事责任;尚未完全丧失辨认或者控制自己行为能力的精神病人犯罪的,应当负刑事责任,但是可以从轻或者减轻处罚。选项A,B说法都是错误的。又聋又哑的人或者盲人犯罪的,可以从轻、减轻或者免除处罚。选项D错误。


对2008年8月在中国境内销售小汽车(在3.0升以上至4.0升)的厂家在本年9月10日办理缴纳消费税时,不能按2008年9月1日开始实施的小汽车新税率(在3.0升以上至4.0升(含4.0升)的乘用车,税率由15%上调至25%适用)适用处理,符合税法适用原则中的( )。

A.法律优位原则

B.特别法优于普通法原则

C.程序优于实体原则

D.法律不溯及既往原则

正确答案:D
根据法律不溯及既往原则,通俗地讲,就是不能用今天的规定去约束昨天的行为。


公司经营2年后,公司盈利额持续上涨,张明提出增加公司注册资本的提议,并且召集股东会表决,( ),公司可以增加注册资本。

A.须经全体股东一致同意

B.须经代表2/3以上表决权的股东通过

C.须经代表3/4以上表决权的股东通过

D.须经代表1/2以上表决权的股东同意

E.须经2/3以上股东通过

正确答案:B
本题考核公司法对增资的规定。股东会的议事方式和表决程序,除公司法另有规定的外,由公司章程规定。股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议,以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。