2022初级会计考试题库精选8辑

发布时间:2022-03-07
2022初级会计考试题库精选8辑

2022初级会计考试题库精选8辑 第1辑


下列关于仲裁协议的说法正确的是( )。

A.口头达成仲裁的意思表示无效

B.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或约定不明确的,仲裁协议无效

C.合同解除,则仲裁协议无效

D.合同无效,则仲裁协议无效

正确答案:A
本题旨在考查仲裁协议效力。仲裁协议对仲裁事项或仲裁委员会没有约定或约定不明确的,当事人可以补充协议;达不成补充协议的,仲裁协议无效,故B项错误。仲裁协议独立存在,合同的变更、解除终止或者无效,不影响仲裁协议的效力,故C、D项错误。


根据《会计法》的规定,对下列经济业务事项,应当办理会计手续,进行会计核算的有( )。

A.收入、支出、费用成本的计算

B.债权债务的发生和结算

C.财物的收发、增减和使用

D.财务成果的计算和处理

正确答案:ABCD
根据《会计法》的规定,对下列经济业务事项,应当办理会计手续,进行会计核算:(1)款项和有价证券的收付;(2)财物的收发、增减和使用;(3)债权债务的发生和结算;(4)资本、基金的增减;(5)收入、支出、费用成本的计算;(6)财务成果的计算和处理;(7)需要办理会计手续,进行会计核算的其他事项。


存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证( )。

正确答案:×
银行存款余额调节表只是为了核对账目,并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。


下列各项,应在资产负债表“预付账款”项目中反映的有( )。

A.“应付账款”明细科目的借方余额

B.“应付账款”明细科目的贷方余额

C.“预付账款”明细科口的借方余额

D.“应收账款”明细科目的贷方余额

正确答案:AC
预付账款项目反映的内容有:(1)应付账款所属明细账借方余额;(2)预付账款所属明细账借方余额。


根据劳动合同法律制度的规定,下列各项中,除劳动者提出订立固定期限劳动合同外,用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有()。

A.劳动者在该用人单位连续工作满10年的

B.连续订立2次固定期限劳动合同,继续续订的

C.国有企业改制重新订立劳动合同,劳动者在该用人单位连续工作满5年且距法定退休年龄不足15年的

D.用人单位初次实行劳动合同制度,劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年

正确答案:AD


企业在销售收入确认之后发生的销售折让,应在实际发生时冲减发生当期的收入。 ( )

正确答案:√
考生应注意销售折让与现金折扣处理的区别。


某贸易公司进口产品一批,关税完税价格140万元,关税70万元,该商品消费税税率30%,增值税税率为17%,则进口该商品由海关代征增值税( )万元。

A.90

B.51

C.63

D.35.7

正确答案:B
本题考核进口海关代征的增值税。(140+70)÷(1-30%)×17%=51万元 


某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2007年4月有关生产经营业务如下: (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,开具增值税防伪税控专用发票注明应收价款450万元,当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。 (2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元,向特约经销商开具了增值税防伪税控增值税专用发票,注明价款600万元、增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的现金折扣。 (3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。 (4)购进机械设备取得增值税防伪税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元,该设备当月投入使用。 (5)当月购进原材料取得增值税防伪税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元,并经过税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元、保险费用5万元、装卸费用3万元。 (6)从小规模纳税人处购进汽车零部件,取得由当地税务机关代为开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元。 (7)当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元。 2007年4月该企业自行计算,申报缴纳的增值税和消费税如下: ①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元) ②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×5%=53.4(万元) (说明:该企业生产的小汽车均适用5%的消费税税率,C型小汽车成本利润率8%)

要求:

根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项或回答问题,计算事项需计算出合计数:

(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税和消费税的处理情况,按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。

(2)2007年4月该企业应补缴的增值税。

(3)2007年4月该企业应补缴的消费税。

正确答案:
(1)逐项指出企业的做法是否正确:
①交款提货方式销售的汽车30辆,由于已经全额开具了增值税专用发票,应该按照450万元确认为销售收入,企业按照430万为销售收入计算有误,因此计算的增值税、消费税有误。
②销售给特约经销商的汽车50辆,现金折扣不能冲减销售额,以全部销售额作为销售收入,因此计算的增值税、消费税有误。
③销售给本企业职工的汽车,按照成本价格计算税金,价格属于明显偏低,应该核定计税依据,由于没有同类销售价格,应该采用组成计税价格计算,企业按照成本价格50万计算收入有误,所以计算出的增值税、消费税有误。
④企业购进机械设备,属于固定资产,对于进项税额不得抵扣,企业申报抵扣了进项税额3.4万元有误。
⑤对于装卸费、保险费用不得作为运费计算抵扣进项税额,企业计算抵扣的进项税额有误。  
(2)2007年4月应缴纳的增值税=450×17%+102+5×10×(1+8%)÷(1-5%)×17%-(102+20×7%+1.2-35×17%)=188.16-98.65=89.51(万元)  
应补缴增值税=89.51-78.95=10.56(万元) 
(3)2007年4月应缴纳的消费税 =450×5%+600× 5%+5×1O×(1+8%)÷ (1-5%)×5%=55.34(万元)
应补缴消费税=55.34-53.4=1.94(万元)


税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。

A.税收法律事实

B.权利主体

C.权利客体

D.税收法律关系内容

正确答案:A
【解析】本题考核税收法律事实。宪法、税收法律法规、税收基本法等都是形成税法关系的外在因素,不是决定性因素;只有税收法律事实才是税收法律关系产生、变更和消灭的决定性因素。


2022初级会计考试题库精选8辑 第2辑


编制月度资产负债表时,其“未分配利润”项目应根据( )的余额计算填列。

A.“本年利润”科目和“利润分配”科目

B.“本年利润”科目

C.各损益类科目

D.“利润分配”科目

正确答案:A
编制中期财务会计报告时,资产负债表“未分配利润”项目应根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。年末资产负债表中的“未分配利润”项目应根据“利润分配一未分配利润”明细科目的期末余额直接填列。


2010年6月3日工程完工交付使用时的会计分录为( )。 A.借:在建工程 2060.4 贷:应付职工薪酬 2060.4 B.借:工程物资 2060.4 贷:银行存款 2060.4 C.借:固定资产 2060.4 贷:在建工程 2060.4 D.借:在建工程 2060.4 贷:工程物资 2060.4

正确答案:C
2010年6月3日工程完工交付使用时的会计分录为:
借:固定资产    2060.4
  贷:在建工程    2060.4


单位在票据上的签章为该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名和盖章。( )

正确答案:√
本题考核办理支付结算的基本要求。


某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2007年2月发生以下业务:

(1)从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元;

(2)进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。进口散装化妆品和机器设备均取得了完税凭证;

(3)本月内企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品,对外批发销售取得不含税销售额290万元;向消费者零售取得含税销售额51.48万元;(化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%;机器设备的进口关税税率20%。)

要求:

根据以上资料,回答下列问题:

(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税;

(2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税;

(3)计算进口机器设备应纳的增值税;

(4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税;

(5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

正确答案:
(1)进口散装化妆品应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(120+30)×40%=60(万元) 
进口散装化妆品应纳的消费税=(关税完税价格十关税)÷(1—消费税税率)×消费税税率=(150+60)÷(1—30%)×30%=90(万元) 
(2)进口散装化妆品应纳的增值税:(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率=(150+60+90)×17%=51(万元) 
(3)计算进口机器设备应纳的增值税  
进口机器设备应纳的关税=关税完税价格×关税税率=(35+5)×20%=8(万元) 
进口机器设备应纳的增值税=(关税完税价格+关税)×增值税税率=(40+8)×17%=8.16(万元) 
(4)国内生产销售化妆品应缴纳增值税额=[290+51.48÷(1+17%)]×17%—51=5.78(Z元) 
(5)国内生产销售化妆品应缴纳消费税税额=[290+51.48÷(1+17%)]×30%—90=10.20(万元) 


下列各项,应通过“资本公积”科目核算的有( )。

A.资本溢价

B.初次资产评估减值

C.收到的现金捐赠

D.外币资本折算差额

正确答案:ACD


更正错账的方法有( )。

A.划线更正法

B.红字更正法

C.备抵法

D.补充登记法

正确答案:ABD
更正错账的方法有划线更正法、红字更正法和补充登记法。


企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入( )。

A.财务费用

B.管理费用

C.营业费用

D.营业外支出

正确答案:B
 无法查明原因的现金短款经批准后要计入“管理费用”;无法查明原因的现金溢余,经批准后计入“营业外收入”。


根据《票据法》的规定,支票的提示付款期限是( )。

A.自出票日起6个月

B.自出票日起1个月

C.自出票日起15日

D.自出票日起10日

正确答案:D
本题考核点是支票的基本规定。支票的提示付款期限为自出票日起10日。


当事人申请仲裁,必须有当事人之间达成的仲裁协议。( )

正确答案:√
本题考核仲裁的前提条件。当事人之间达成的仲裁协议,是申请仲裁的重要前提。


2022初级会计考试题库精选8辑 第3辑


甲、乙公司签订买卖合同,双方约定采用托收承付、验单付款结算方式。2001年4月1日,运输部门向付款人甲公司发出提货通知,根据《支付结算办法》的规定,如不考虑法定节假日因素,甲公司的承付期满日为( )。

A.4月4日

B.4月5日

C.4月6日

D.4月7日

正确答案:A
验单付款的承付期为3天,从付款人开户银行发出承付通知的次日算起,本题的承付期为4月2日-4月4日


(一)甲企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。采用备抵法核算坏账。2005年12月1日,甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元,“坏账准备”科目贷方余额为25万元,计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5%。

12月份,甲企业发生如下相关业务:

(1)12月5日,向乙企业赊销商品—批,按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元(不含增值税),由于是成批销售,甲企业给予乙企业10%的商业折扣。

(2)12月9日,一客户破产,根据清算程序,有应收账款40万元不能收回,确认为坏

账。

(3)12月11日,收到乙企业的销货款500万元,存入银行。

(4)12月21日,收到2004年已转销为坏账的应收账款10万元,存入银行。

(5)12月30日,向丙企业销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价为100万元,增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10-1/20-n/30。假定现金折扣不考虑增值税。

要求:

46. 编制甲企业上述业务的会计分录。

正确答案:
46.① 借:应收账款 1 053
贷:主营业务收入[或:产品销售收入、商品销售收入]    900
应交税金——应交增值税(销项税额)                  153
② 借:坏账准备 40
贷:应收账款                                        40
③ 借:银行存款 500
贷:应收账款                                       500
④ 借:应收账款 10
贷:坏账准备                                         10
借:银行存款 10
贷:应收账款                                        10
⑤ 借:应收账款 117
贷:主营业务收入[或:产品销售收入、商品销售收入]           100
应交税金——应交增值税(销项税额)               17


某机械公司为增值税一般纳税人,本月为购买货物向运输公司支付运费6000元、装卸费500元、保险费100元,并取得了运输公司开具的运输业专用发票。根据规定,该机械公司当月准予抵扣的进项税额为( )。

A.420元

B.427元

C.455元

D.462元

正确答案:A
【解析】本题考核支付运费准予抵扣进项税额的计算。准予抵扣的进项税额:6000×7%=420
(元)。


企业发生长期借款利息的情况下,借方不可能涉及的科目是( )。

A.“管理费用”

B.“应付利息”

C.“财务费用”

D.“在建工程”

正确答案:B
一般情况下,长期借款的利息应借记“财务费用”科目,贷记“应付利息”;为在建工程购入的长期借款利息符合资本化条件的借记“在建工程”科目,贷记“应付利息”。企业只有在归还利息时,才借记“应付利息”。


根据税收征收法律制度的规定,下列各项税款中,税务机关可以无限期追征的有( )。

A.纳税人偷税的税款

B.纳税人抗税的税款

C.纳税人骗税的税款

D.因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的

正确答案:ABC
(1)对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,税务机关可以无限期追征;
(2)选项D的最长追征期为5年。


A企业为增值税一般纳税人,原材料的核算采用计划成本法,从一般纳税人处购买一批A材料,该材料计划成本每吨为20元。本期购进6 000吨,但并未取得增值税专用发票,只取得了普通发票,发票上注明的价款总额为119 340元。另发生运杂费用1 400元,途中保险费用 359元。原材料运抵企业后验收入库原材料5 995吨,运输途中合理损耗5吨。购进A材料发生的成本差异(超支)为( )元。

A、1 099

B、1 199

C、16 141

D、16 241

【正确答案】B【答案解析】 购进A材料发生的成本差异(超支)=(119 340+1 400+359)-5 995×20=1 199(元)。


下列各项交易中,属于非货币性交易的有( )。

A.以一项账面价值8000元,公允价值15000元的专利,换取一项公允价值为13500元的设备,收到补价1500元,支付营业税500元。

B.以一台设备,账面原值10000元,已提折旧3000元,公允价值8000元,换取一批公允价值为5000元,增值税850元的原材料,收取补价2150元。

C.以一项账面价值150000元的长期股权投资,公允价值100000元,换取一台设备,支付补价25000元。

D.以一项账面价值为80000元,公允价值为100000元,准备持有到期的长期债券投资,换取一台设备,收取补价20000元。

正确答案:AC
非货币性交易 , 它是指交易双方以非货币性资产进行:) , 最终:)不涉及或只涉及少量 的货币性资产 , 我们将后者称为补价。在实际中 , 是否属于非货币性交易 , 可以用以下公式判断 :  
(1) 收到补价的企业 : 收到的补价 / 换出资产的公允价值小于等于 25%  
(2) 支付补价的企业 : 支付的补价 /( 支付的补价 + 换出资产公允价值 ) 小于等于 25%  
选项“A”补价比例=1500/15000=10%, 属于非货币性交易 ;  
选项“B”补价比例=2150/8000=26.875%>25%,不属于非货币性交易;  
选项“C”补价比例=25000/100000+25000=20%, 属于非货币性交易 ;  
选项“D” 补价比例=20000/100000=20%, 虽然25%, 但是准备持有至到期的长期债券投资属于货币性资产 , 因此 , 其交易也不属于非货币性交易。 


下列关于我国审判制度有关内容的表述中,正确的有( )。

A.人民法院审理案件实行合议制度

B.合议庭评议案件实行少数服从多数原则

C.人民法院审理案件一律公开宣告判决

D.人民法院审理案件实行两审终审制度

正确答案:ABCD
我国的审批制度包括合议制度、回避制度、公开审批制度和两审终审制度。所以答案是 ABCD。   


2010年6月,王某与某技术公司签订协议,约定该公司为王某提供专项培训费用30万元,对其进行某项新技术专业培训,王某应当为公司提供的服务期限为8年;如果违反协议约定,王某须向公司支付违约金50万元。下列说法正确的有( )。

A.协议中约定服务期符合法律规定

B.协议中约定的违约金数额不符合法律规定

C.协议中约定服务期不符合法律规定

D.协议中约定的违约金数额符合法律规定

正确答案:AB
本题考核劳动合同培训事项的规定。《劳动合同法》第二十二条规定,用人单位为劳动者提供专项培训费用,对其进行专业技术培训的,可以与该劳动者订立协议,约定服务期。劳动者违反服务期约定的,应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。


2022初级会计考试题库精选8辑 第4辑


下列各项中,影响固定资产清理净损益的有( )。

A.清理固定资产发生的税费

B.清理固定资产的变价收入

C.清理固定资产的账面价值

D.清理固定资产耗用的材料成本

正确答案:ABCD
固定资产清理首先要将账面价值转入固定资产清理科目的借方,清理过程中发生的各项税费、支出记入固定资产清理科目的借方,变价收入记入固定资产清理科目的贷方,将固定资产清理科目的金额合计起来得到的就是固定资产清理的净损益。


下列各项中属于企业发展能力指标的有( ) 。

A. 总资产增长率

B. 资本保值增值率

C. 营业收入增长率

D. 营业利润增长率

正确答案:ABCD
[解析]:企业发展能力指标主要包括营业收入增长率、资本保值增值率、总资产增长率和营业利润增长率。
[该题针对“资本保值增值率的定义”知识点进行考核]


企业交纳的下列各种税金中,可能通过“营业税金及附加”科目核算的有( )。

A.矿产资源补偿费

B.营业税

C.增值税销项税额

D.城市维护建设税

正确答案:BD
矿产资源补偿费应计入“管理费用”;增值税销项税额不影响损益,与“营业税金及附加”无关。


纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳凭证之日起l0日内申报纳税。( )

正确答案:×

本题考核增值税的纳税期限。纳税人进口货物,应当自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内申报纳税。


经营杠杆系数等于息税前利润变化的百分比/营业收入的变化百分比,含义表示( )。

A、企业价值链

B、经营杠杆系数越大经营风险也越大

C、经营杠杆系数越大经营风险也越小

D、经营杠杆系数越大财务风险也越小

正确答案:B


承揽合同签订后,定作人可以随时解除承揽合同。( )

正确答案:√
本题考核点是承揽合同的特点。因承揽合同是为满足定作人的特殊需要而订立的,如订立合同后其需要改变,应允许定作人解除合同,以免给其造成更大的经济损失。但定作人因此造成承揽人损失的,应当赔偿损失。


根据《消费税暂行条例》的规定,纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是()。

A. 用于赞助的消费品

B. 用于职工福利的消费品

C. 用于广告的消费品

D. 用于连续生产应税消费品的消费品

正确答案:D


某企业2008年度利润总额为l800万元,其中本年度国债利息收入200万元,已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业2008年度所得税费用为( )万元。

A.400

B.401.5

C.450

D.498.5

正确答案:B
解析:该企业2008年度所得税费用=(1800—200+6)×25%=401.5(万元)。


下列各项资产如发生减值,应计提减值准备的有()。

A.交易性金融资产

B.长期股权投资

C.固定资产

D.无形资产

正确答案:BCD
交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,期末根据公允价值直接调整交易性金融资产的账面余额,不计提减值准备;长期股权投资如发生减值应计提“长期股权投资减值准备”;固定资产、无形资产如发生减值应分别计提“固定资产减值准备”、“无形资产减值准备”。


2022初级会计考试题库精选8辑 第5辑


下列有关利率的说法中,不正确的是( )。 A.基准利率是在整个利率体系中起主导作用的利率 B.基准利率是指由政府金融管理部门或者中央银行确定的利率 C.套算利率是指各金融机构根据基准利率和借贷款项的特点而换算出的利率 D.基准利率和套算利率是按利率的形成机制划分的

正确答案:D
基准利率和套算利率是按利率之间的变动关系划分的。


保险企业取得的追偿款,应按“金融保险业”税目征收营业税。( )

正确答案:×
【解析】保险企业取得的追偿款,不征收营业税。


编制11月10日甲公司**股票的会计分录。

正确答案:

借:银行存款 (9.18×20-0.54=183.06)183.06
交易性金融资产——公允价值变动   46
贷:交易性金融资产——成本       171
公允价值变动损益             46
投资收益                   12.06
 


单位和个人对违反《会计法》和国家统一会计制度规定的行为进行检举,属于会计的社会监督范畴。( )

正确答案:√
【解析】本题考核会计的社会监督范围。单位和个人对违反《会计法》和国家统一会计制度规定的行为,有权检举,这属于会计的社会监督范畴。


根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于载客汽车计税依据的是( )。

A.辆

B.自重吨位

C.排气量

D.购置价格

正确答案:A
本题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托车以每辆为计税依据。


以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时应补交的契税,以转让房产取得的收入为计税依据。( )

正确答案:×
本题考核契税的计税依据。以划拨方式取得土地使用权,经批准转让房地产时应补交的契税,以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。


某企业自建厂房一幢,耗用工程物资585 000元,领用本企业的产品一批,实际成本为90 000元,税务部门确定的计税价格为100 000元,增值税率17%,工程人员应计工资100 000元,其他费用50 000元,专门借款利息10 000元,其中按规定应予资本化的利息5 000元,该厂房的实际成本为( )。

A.956 450

B.845 300

C.857 000

D.847 000

正确答案:D
该厂房的实际成本为585 000+90 000+100 000×17%+100 000+50 000+5 000=847 000(元),领用本企业产品按实际成本计入固定资产,其增值税进项税额按计税价格计算,专门借款的利息只能计入应予资本化的部分,工程物资已含增值税不必另行计算。


下列各项中,能够引起法律关系发生、变更和消灭的事实有()。

A.自然灾害

B.公民死亡

C.签订合同

D.提起诉讼

正确答案:ABCD


财务杠杆的大小是由( )决定。

A、企业的经营风险

B、财务杠杆的大小是由固定性融资成本与息税前利润共同决定

C、和经营杠杆实际一样,无区别

D、以上都不对

正确答案:B


2022初级会计考试题库精选8辑 第6辑


企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后由企业负担的净损失应计入( )。

A.其他应收款

B.营业外支出

C.销售费用

D.管理费用

正确答案:D
现金短缺经批准后,由责任人赔偿的部分,计人“其他应收款”,由企业负担的净损失,计人“管理费用”。


下列各项,增值税一般纳税企业需要视同销售计算销项税的有( )。

A.自制产成品用于职工福利

B.自制产成品用于对外投资

C.委托加工的货物用于职工福利

D.外购的生产用原材料改用于自建厂房

正确答案:AB
【答案】AB【解析】外购的生产用原材料用于自建厂房,进项税额不能抵扣,应将增值税进项税额转出。


下列组织可以作为一个会计主体进行核算的有( )。

A.独资企业

B.销售部门

C.分公司

D.母公司及其子公司组成的企业集团

正确答案:ABCD


财务会计信息的主要来源是( )

A.经营管理活动

B.统计

C.财务

D.会计


2015年11月,甲公司与王某的劳动合同期限尚未届满,但甲公司主动与王某协商解除劳动合同。已知王某在甲公司的工作年限为5年零4个月,合同解除前12个月王某的平均工资为10 000元,上年度当地职工平均工资为3 000元。有关劳动合同解除时甲公司应向王某支付的经济补偿金,下列计算正确的是( )。

A.3 000×3×5=45 000(元)

B.3 000×3×5.5=49 500(元)

C.10 000×5=50 000(元)

D.10 000×5.5=55 000(元)

答案:B


下列各项中属于会计规章的是( )。

A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

B.财政部发布的《会计从业资格管理办法》

C.财政部发布的《企业会计准则第1号——存货》

D.财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》

正确答案:B
本题考核会计法律制度构成。国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于会计行政法规;财政部发布的《企业会计准则第l号——存货》等38项具体准则、财政部与国家档案局联合发布的《会计档案管理办法》,均属于会计规范性文件;只有财政部发布的《会计从业资格管理办法》属于会计规章。


一般而言,下列账户的内部关系中,正确的是( )。

A.收入类账户的期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额

B.资产类账户的期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额

C.权益类账户的期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额

D.费用类账户的期末余额=期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额

正确答案:ACD


下列资产负债表( )项目,应根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。

A.固定资产

B.交易性金融资产

C.长期股权投资

D.无形资产

正确答案:ACD
交易性金融资产”项目应直接根据其总账科目余额填列。


股份有限公司采用溢价发行股票方式筹集资本,其股本科目所登记的金额是( )。

A. 股票面值总额

B. 实际收到的款项

C. 实际收到款项加上应付证券商的费用

D. 实际收到款项减去应付证券商的费用

正确答案:A
实际收到款项减去应付证券商的费用计入银行存款。股本按股票面值与股份总数的乘积确认。


2022初级会计考试题库精选8辑 第7辑


甲公司于2007年7月1日向乙公司销售一批产品,货款为50000元,增值税税率为17%,已开出增值税专用发票,已办理托收手续,乙公司开出一张6个月带息商业承兑汇票,票据年利率为6%,每月计提利息,2008年1月1日甲公司该票据到期,收回到期票款金额是( )元。

A.58500

B.50000

C.60255

D.51500

正确答案:C
乙公司开出商业承兑汇票应该包括货款50000元和增值税8500元,应收票据金额为50000+8500—58500(元),甲公司应该在2007年12月31日计提6个月的利息: 
58500×6%×6/12=1755(元)票据在2008年1月1日到期时的金额是58 500+1 755=60 255(元)。 


根据《支付结算办法》的规定,出票日期“3月20日”的规范写法是( )。

A.零叁月零贰拾日

B.零叁月贰拾日

C.叁月零贰拾日

D.叁月贰拾日

正确答案:C
答案解析:本题考核日期的规范写法。根据规定,在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的,应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应在其前加“壹”。本题中,月为“叁”,日为“贰拾”,因此应写为“叁月零贰拾日”。


A市B区的某税务机关,2007年对辖区内纳税人进行税务检查时发现以下事项:

1.2007年3月正式成立的A公司(已办税务登记),2007年10月检查时,发现该公司仍未将其财务、会计制度报送税务机关备案。由于拖延的时间较长,于是,主管的税务机关决定对A公司进行罚款处理,决定对该公司罚款20000元;

2.发现B公司开具的普通发票填写项目不齐全,于是停止对B公司供应发票;

3.发现C公司欠缴税款40万元,税务机关在多次催缴无效的情况下,查封了其一处有产权的不动产,准备以其拍卖所得抵缴税款。C公司闻讯后,以该房产已经抵押给D公司作为合同担保,并且以办理了抵押物登记手续为由,对税务机关的查封行为提出异议;

4.发现E公司欠缴税款30万元,税务机关在多次催缴无效的情况下,对E公司账簿资料进行了检查,发现该公司账户上确实无钱可付,但E公司放弃了甲企业应付的一笔早已到期的30万元货款,经了解,E公司从未向甲企业追讨过欠款。

要求:

根据以上情况,回答下列问题:

(1)A公司是否违反了税务管理的规定?为什么?

(2)分析税务机关对A公司的罚款决定是否正确?为什么?

(3)分析税务机关对B公司停止供应发票的处理是否正确?为什么

(4)分析税务机关如何处理对C公司的税款征收与抵押房产之间的关系?

(5)分析税务机关可以采取何种措施追缴E公司欠缴的税款,维护国家税收权益?

正确答案:
(1)A公司违反了税务管理的规定。根据规定,从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内,将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
(2)税务机关对A公司的处罚决定不正确。根据规定,纳税人违反税务登记的行为,可以处以2000元以下的罚款,情节严重的,处以2000元以上10000元以下的罚款;而本案中,税务机关的罚款为20000元,超出了规定的标准。
(3)B公司发票填写项目不齐全,属于违反发票管理规定的行为。根据规定,有违反发票管理规定的行为之一的单位和个人,由税务机关责令限期改正,没收非法所得,可以并处1万元以下的罚款。对违反发票管理法规的行政处罚,由县以上税务机关决定;罚款金额或没收非法所得款额在1000元以下的,可由税务所自行决定。本案中,B区税务机关对甲公司停止供应发票的处理不符合规定。
(4)需要确定是C公司欠税在前,还是该房产设定抵押在前。如果C公司欠缴的税款发生在D公司以其房产设定抵押前,则税收应当先于抵押权执行,税务机关有权查封c公司的房产并以其拍卖所得抵缴税款;如果C公司欠缴的税款发生在财产抵押后,则应保障债权人(D公司)的合法权利,税务机关查封该房产的决定应予以撤销。
(5)E企业欠付的货款早已到期,而E公司从未向甲企业追讨过欠款,税务机关可以向法院提出请求,以税务机关的名义代替E公司行使该债权,向甲企业追要这笔货款,以抵偿税款,维护国家税收权益。


下列关于银行卡的说法正确的是( )。

A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,不得存取现金

B.不得将销售收入存入单位卡账户

C.个人人民币卡账户的资金以其个人持有的现金存入或以其他工资性款项、属于个人的合法劳务报酬、投资回报等收入转账存入

D.特殊情况下可以将单位的款项转入个人卡账户存储

正确答案:ABC
本题旨在考查银行卡账户。单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人,不得存取现金,不得将销货收入存入单位卡账户。故A、B选项正确;个人人民币卡账户的资金以其个人持有的现金存人或以其他工资性款项、属于个人的合法劳务报酬、投资回报等收入转账存入。故c项正确;严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。故D项错误。本题正确答案为A、B、C。


甲公司向乙企业购买一批原材料,开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票。出票日期为2月10日,到期日为5月10日。4月6日,乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算,贴现银行于承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙企业贴现金额为( )元。

A.301680

B.298980

C.298950

D.298320

正确答案:B
答案解析:实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日,汇票到期前1日是5月9日,一共是34天。企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。


账账核对的内容包括( )。

A.账簿记录与会计凭证进行核对

B.核对总分类账簿的记录

C.总分类账簿与所属明细分类账簿及序时账簿核对

D.明细分类账簿之间的核对

正确答案:BCD
A属于账证核对的内容。


某国有工业企业在汇算清缴2001年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,得出全年应纳税所得额为800万元,应纳所得额为264万元。2002年3月,该企业按上述数额汇算清缴了2001年度企业所得税。2002年5月,税务部门在税务检查时,发现该企业以下几项业务事项: (1)2001年3月,该企业通过民政部门向灾区捐款40万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (2)2001年6月,该企业为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款50万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 (3)2001年7月,该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。 已知:用于公益、救济性的捐赠,在按税法规定计算的年度所得额3%以内的部分准予扣除;企业适用所得税税率为33%。

要求:

(1)计算该企业2001年度法定公益、救济性捐赠扣除额。

(2)计算该企业2001年度企业所得税应纳税所得额。

(3)计算该企业2001年度应补缴企业所得税税额。

正确答案:
(1)该企业2001年度法定公益、救济性捐赠的扣除额为  
  未扣除捐赠支出的应纳税所得额=800+40+50+10=900(万元)  
  扣除限额=900×3%=27(万元)  
  因此,该企业通过民政部门向灾区捐款40万元,计算应纳税所得额时,只能扣除27万元。  
(2)该企业2001年度所得税应纳税所得额=900-27=873(万元)  
(3)该企业2001年度应纳所得税额=873×33%=288.09(万元)  
  应补缴的企业所得税税额=288.09-264=24.09(万元)  
  注:直接捐赠在计算所得额时不能扣除;纳税人在有关资产购建期间发生的借款费用,不能直接扣除。  


下列各项中,属于消费税环节的是( )。

A.生产销售环节

B.进口环节

C.批发环节

D.零售环节

正确答案:ABD
本题考核消费税的纳税环节。消费税实行单一环节征收,除金银首饰、钻石饰品改为零售环节征税外,一般在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,以后的批发、零售环节不再缴纳消费税。


收入特点包括( )。

A.收入是企业在日常活动中形成的经济利益的总流入

B.收入会导致企业所有者权益的增加

C.收入与所有者投入资本无关

D.收入会导致企业资产的增加

正确答案:ABC


2022初级会计考试题库精选8辑 第8辑


下列项目中,在资产负债表中属于流动负债项目的是()。

A.递延收益

B.应收账款的贷方余额

C.应付账款的借方余额

D.坏账准备贷方余额

参考答案:B参考解析:递延收益属于长期负债;应付账款的借方余额属于流动资产项目;坏账准备的贷方余额属于资产的备抵项目;只有应收账款的贷方余额属于流动负债项目。


下列关于会计核算的四项基本前提相互之间关系的阐述中正确的有( )。

A.会计主体确立了会计核算的空间范围

B.持续经营确立了会计核算的时间范围

C.会计分期是持续经营的基本前提

D.货币计量为会计核算提供了必要手段

正确答案:AD
持续经营是会计分期的基本前提。会计分期确立了会计核算的时间范围。


某公司2009年10月1日开具了商业承兑汇票,该商业汇票的面值为10 000元,年利率8%,期限为5个月。2009年12月31日该公司“应付票据”的账面价值应为( )元。

A.10 000

B.10 200

C.12 400

D.10 333.33

正确答案:B


下列各项中属于负债确认条件的有( )。

A.与该义务有关的经济利益很可能流出企业

B.与该业务有关的经济利益可能流出企业

C.未来流出的经济利益的金额能够可靠地计量

D.未来流出的经济利益的金额基本能够确定

正确答案:AC


企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入( )。

A. 财务费用 B. 管理费用 C. 销售费用 D. 营业外支出

正确答案:B


根据《营业税暂行条例》的规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税的地点是( )。

A.纳税人居住地

B.不动产所在地

C.纳税人经营所在地

D.销售不动产行为发生地

正确答案:B
根据规定,纳税人销售不动产,其申报缴纳营业税的地点是不动产所在地。   


下列税费中,( )可以计入当期损益。

A.企业所得税

B.耕地占用税

C.城市维护建设税

D.增值税

正确答案:AC
B选项计入在建工程成本;D选项直接通过“应交税金”科目核算


董事会通过的拟分配现金股利和股票股利,应通过“利润分配”科目核算。( )

正确答案:×
董事会通过的拟分配现金股利和股票股利方案,不做账务处理。


企业税前会计利润1000万元,计税工资为1400万元,实际支付工资1300万元,若无其他调整事项,则据此计算的企业所得税费用(所得税率33%)为( )万元。

A.330

B.363

C.429

D.462

正确答案:A
应付工资金额没有超过税法规定,所以不进行纳税调整,因此所得税=1000×33%=330(万元)。