税务师 文章列表

  • 2022税务师考试题目下载7章

    Monday, March 7, 2022

    2022税务师考试题目下载7章 第1章下列关于行政强制执行实施的说法中,正确的是(  )。 A.行政强制执行决定书应当自作出之日起7日内送达当事人 B.强制执行决定可以口头形式告知当事人 C.中止执行的情形持续3年以上的,行政机关不再执行 D.行政机关作出强制执行前,应当事先催告当事人履行义务答案:D解析:(1)选项A:行政强制执行决定书应当直接送达当事人。当事人拒绝接收或者无法直接送达当事人的,应当依据《民事诉讼法》有关规定送达;(2)选项B:强制执行决定应当以书面形式作出;(3)选项C:对没有明显社会...

  • 2022税务师考试真题及答案8章

    Monday, March 7, 2022

    2022税务师考试真题及答案8章 第1章下列各项中,属于会计政策变更的是( )。A.存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提 B.投资性房地产的后续计量由公允价值模式变更为成本模式 C.长期股权投资后续计量由权益法变更为成本法 D.存货发出计价方法的变更答案:D解析:选项A,存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提属于会计估计变更;选项B,投资性房地产后续计量不允许由公允价值模式计量改为成本模式,属于会计差错;选项C,因追加投资使得长期股权投资后续计量由权益法核算改为成本法核算属于核算对象...

  • 税务师经典例题9章

    Monday, March 7, 2022

    税务师经典例题9章 第1章运用年金成本方式进行设备重置决策时,应考虑的现金流量不包括( )。A.新旧设备目前市场价值 B.旧设备的原价 C.新旧设备残值变价收入 D.新旧设备的年营运成本答案:B解析:设备重置方案运用年金成本方式决策时,应考虑的现金流量主要有:①新旧设备目前市场价值。对于新设备而言,目前市场价格就是新设备的购价,即原始投资额;对于旧设备而言,目前市场价值就是旧设备的重置成本或变现价值。②新旧设备残值变价收入。③新旧设备的年营运成本,即年付现成本。关于关税的减免税,下列表述正确的是( )。 ...

  • 税务师考试题免费下载9章

    Monday, March 7, 2022

    税务师考试题免费下载9章 第1章最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为( )。A.税收立法解释 B.税收司法解释 C.税收行政解释 D.税收限制解释答案:B解析:下列关于土地增值税特点的说法中,正确的有( )。A.以转让房地产取得的增值额为征税对象 B.征税面比较广 C.采用扣除法和评估法计算增值额 D.实行超额累进税率 E.土地增值税发生在房地产转让环节,实行按次征收答案:A,B,C,E解析:选项D:土地增值税实行超率累进税率。(2016年)下列各项中影响企业当期营业利...

  • 税务师经典例题6篇

    Monday, March 7, 2022

    税务师经典例题6篇 第1篇某企业2018年5月产生尾矿2000吨,其中综合利用的尾矿800吨(符合标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存500吨,适用税额为15元/吨。该企业5月尾矿应缴纳环境保护税( )元。A.10500 B.30000 C.22500 D.18000答案:A解析:应税固体废物的计税依据按照固体废物的排放量确定。固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额。 应税固体废物的应纳税额=固体废物排放量×适用税额=(2000-8...

  • 22年税务师考试试题题库8章

    Monday, March 7, 2022

    22年税务师考试试题题库8章 第1章下列各项中符合房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定的有( )。A.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法计税 B.一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分 C.一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目,不得开具增值税专用发票 D.一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方...

  • 22年税务师历年真题解析8节

    Monday, March 7, 2022

    22年税务师历年真题解析8节 第1节(2016年)某企业为增值税一般纳税人,2019年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2019年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业2019年6月应纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格) A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83答案:D解析:金融商品转让,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额;转让金融商品出现的正负差,按盈...

  • 税务师考试真题精选及答案7章

    Monday, March 7, 2022

    税务师考试真题精选及答案7章 第1章行政行为撤销的情形包括( )。A.行政行为主体不合法 B.行政行为内容不合法 C.行政行为不适当 D.行政行为程序不合法 E.行政行为的依据依法被修改或废止答案:A,B,C,D解析:本题考核行政行为撤销的情形。行政行为撤销的情形主要有:(1)行政行为合法要件有瑕疵:要求主体合法、权限合法、内容合法、程序合法。(2)行政行为明显不当。行政行为的依据依法被修改或废止是行政行为废止的情形。某商贸企业为增值税一般纳税人,从事商品批发、零售和进口业务。2020年6月有关业务如下:...

  • 22年税务师每日一练8节

    Monday, March 7, 2022

    22年税务师每日一练8节 第1节下列说法符合涉税专业服务中税务师的执业规则的有( )。 A.委托人故意不提供有关资料和文件的,应当拒绝出具有关报告 B.明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触,应该给予指明 C.执业期间,买卖委托人的股票、债券 D.索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物 E.利用执业之便,谋取其他不正当的利益答案:A,B解析:税务师不得有下列行为:   (1)执业期间,买卖委托人的股票、债券。   (2)索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物,或者利...

  • 22年税务师每日一练8篇

    Monday, February 28, 2022

    22年税务师每日一练8篇 第1篇涉税鉴证事项符合下列( )条件,税务师应当出具无保留意见的鉴证报告。A.鉴证事项完全符合法定性标准,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律.法规及税收有关规定 B.税务师已经按照相关规定制定的有关业务准则的规定,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制 C.经过咨询对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定 D.涉税鉴证的部分事项因税收法律.法规及其具体政策规定或执行时间不够明确 E.税务师获取了鉴证对象信息所需充分.适当的证据,完全...

  • 22年税务师考试真题精选及答案5篇

    Monday, February 28, 2022

    22年税务师考试真题精选及答案5篇 第1篇(2019年)某石化企业为增值税一般纳税人,主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地,在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务: (其他相关资料:本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月抵扣进项税额,原油成本利润率为10%,原油资源税税率6%) (1)在外省乙地开采原油12000吨,对外销售8000吨,不含税销售额4000万元。合同规定,采用分期收款方式结算,每月16日为收款日,5月份收款为合同总金额的60%,...

  • 税务师模拟冲刺试题集9卷

    Monday, February 28, 2022

    税务师模拟冲刺试题集9卷 第1卷某小型微利企业2012年~2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、48万元,则该企业2018年应纳企业所得税( )万元。A.9.6 B.7.6 C.4.8 D.3.8答案:D解析:2012年的亏损100万元,需要用2013年~2017年的盈利来弥补,截至2017年弥补亏损后,2012年的亏损还剩20万元未弥补完,不再弥补。2015年的亏损10万元,可以用2016年~2020年的盈利来弥补。2018年弥补完2015年...

  • 税务师预测试题9篇

    Monday, February 28, 2022

    税务师预测试题9篇 第1篇企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是( )。 A.用自产的应税消费品换取生产资料 B.用自产的应税消费品抵偿债务 C.用自产的应税消费品继续生产消费税应税消费品 D.用自产的应税消费品连续生产非应税消费税品 答案:C解析:纳税人自产的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税。 某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务: (1)将自建办公楼销售,取得销售收入65000万元,与之配比的建造成本42000万元;赠送关联单位部分车库,建造成本840万元,市场销售价格1176万...

  • 22年税务师考试题免费下载9篇

    Monday, February 28, 2022

    22年税务师考试题免费下载9篇 第1篇下列关于资源税优惠政策的表述,正确的有( )。 A.开采原油过程中用于加热的原油,免征资源税 B.从低丰度油气田开采的原油减征20%资源税 C.三次采油资源税减征30% D.从衰竭期矿山开采的矿产品,资源税减征50% E.对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。 答案:A,B,C,E解析:选项D:从衰竭期矿山开采的矿产品,资源税减征30%。下列关于消费税税率的表述中,错误的有( )。 A.消费税一律采用比例税率形式 B.卷烟在批发环节加征一道从...

  • 2022税务师真题下载5章

    Monday, February 28, 2022

    2022税务师真题下载5章 第1章市区某百货公司为增值税一般纳税人,经营日用百货、家用电器、珠宝首饰等商品。2013年12月发生相关业务如下: (1)采购部财务资料显示:购进空调、热水器取得增值税专用发票、注明进项税额190.6万元;支付给汽车修配厂(小规模纳税人)修车费,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款5.4万元;本月购进商品取得公路运输货运增值税专用发票,注明运费65万元,支付装卸费取得增值税专用发票,注明金额15万元。 (2)珠宝部财务资料显示:销售金银首饰取得收入42万元,其中含采...

  • 2022税务师答疑精华8卷

    Monday, February 21, 2022

    2022税务师答疑精华8卷 第1卷(2013年)2012年11月1日,甲公司将2009年1月1日购入的乙公司于2008年1月1日发行的面值为500000元、期限为5年、票面年利率为5%、每年12月31日付息的债券的20%对外出售。实际收到价款105300元。由于该债券距离到期日只有两个月,剩余的乙公司债券仍作为以摊余成本计量的金融资产核算,并一直持有至到期。出售前,乙公司债券账面摊余成本为496800元,其中,成本500000元,利息调整(贷方余额)3200元。2012年12月31日,甲公司因持有剩余的以...

  • 22年税务师考试试题题库9篇

    Monday, February 21, 2022

    22年税务师考试试题题库9篇 第1篇根据《民事诉讼法》的规定,下列关于起诉的说法中,正确的有(  )。 A.起诉必须有明确的被告 B.起诉必须递交起诉状,不得口头起诉 C.未成年人不得以自己的名义起诉 D.超过诉讼时效的案件不得起诉 E.立案后发现不符合起诉条件的,法院应裁定驳回起诉答案:A,E解析:(1)选项B:起诉应以书面形式提出,特别情况下,也可以口头形式提出;(2)选项C:未成年人也可以当原告,由其法定代理人代理参加诉讼;(3)选项D:诉讼时效期间经过,权利人丧失胜诉权,但不影响实体权利和起诉权。...

  • 2022税务师考试历年真题精选8卷

    Monday, February 21, 2022

    2022税务师考试历年真题精选8卷 第1卷根据审查的内容、范围不同,纳税审查方法可分为( )。 A.详查法 B.查询法 C.核对法 D.抽查法 E.比较分析法 答案:A,D解析:根据审查的内容、范围不同,纳税审查方法可分为详查法和抽查法。企业为购建固定资产专门借入的款项所发生的借款费用,应当停止资本化的时点有( )。A.符合资本化条件的资产的实体建造(包括安装)或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成 B.继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上的支出金额很少或者几乎不再发生 C.购建的符合...

  • 税务师答疑精华8节

    Monday, February 21, 2022

    税务师答疑精华8节 第1节关于增量留抵退税政策,下列说法错误的有( )。 A.自2020年1月1日起,疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请退还增值税留抵税额 B.自2020年1月1日起,疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额 C.自2019年6月1日起,符合条件的部分先进制造业纳税人,可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额 D.自2019年1月1日起,对纳税人从事大型客机研制项目而形成的增值税期末留抵税额予以...

  • 税务师考试试题及答案9卷

    Monday, February 21, 2022

    税务师考试试题及答案9卷 第1卷甲公司与乙公司在民事诉讼一审程序中是必要共同诉讼的共同原告,判决后,甲公司对与对方当事人之间权利义务分担有意见提起上诉,不涉及乙公司的利益,因此乙公司并未上诉。乙公司在二审中应列为( )。A.无独立请求权第三人 B.共同上诉人 C.被上诉人 D.原审原告答案:D解析:本题考核民事诉讼上诉的提起。该上诉是甲公司对与对方当事人之间权利义务分担有意见,不涉及其他共同诉讼人利益的,对方当事人为被上诉人,未上诉的同一方当事人乙公司依原审诉讼地位列明。某金融机构为增值税一般纳税人,以1...

  • 2022税务师考试试题及答案7篇

    Monday, February 21, 2022

    2022税务师考试试题及答案7篇 第1篇关于纳税评估结果的处理,下列说法正确的有()A.税务约谈的对象限于企业财务会计入员,不得约谈企业其他相关人员 B.对纳税评估中发现的计算和填写错误,可提请纳税人自行改正 C.纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明的问题,应由主管税务机关约谈纳税人 D.对约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况的,应移交税务稽查部门处理 E.税务约谈必须由纳税人参加,不得委托代理人参加答案:B,C解析:选项A税务约谈的对象主要是企业财务会计人员,因评估工作需要,必须约谈企业其他相关...

  • 2022税务师考试试题题库7篇

    Monday, February 21, 2022

    2022税务师考试试题题库7篇 第1篇甲企业属于工程公司,2019年3月份占用耕地100平方米按规定缴纳了耕地占用税,另外6月份以出让方式取得500平方米土地用于建设厂房,合同约定7月份交付土地使用权,甲企业2019年度应缴纳的城镇土地使用税为( )元。(城镇土地使用税适用税额5元每平方米)A.2500 B.1416.67 C.1041.67 D.1250答案:C解析:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税;以出让或者转让方式有偿取得土地使用权的,应由受让方从合同约定交付土地时...

  • 税务师考试历年真题精选9卷

    Monday, February 14, 2022

    税务师考试历年真题精选9卷 第1卷(2019年)骑车爱好者甲因一次交通意外致右腿重度伤残,无法再从事骑行活动,遂有意出售其两辆名牌山地车。6月5日,甲在其“骑友微信群”中发信息:“本人有黑色、红色两辆九成新山地车出售,欢迎垂询。”甲还在此条信息下面上传了两辆山地车的图片。骑友乙于6月6日在微信群中向甲询价,甲当即在微信群中回复:“两辆车均卖7000元”。乙觉得有些贵,犹豫两天后,于6月8日私信甲:“若5000元,我就买一辆。”6月9日,甲微信回复乙:“这样吧,我们各让一步,6000元,不能再低了。”乙于6...

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